​股权变更是不是交完税才能工商变更

股权变更是否在公司变更前缴纳税款？

　　股权变更是公司经营中常见的业务，但很多人对股权变更是否需要纳税才能进行公司变更并不太了解和困惑？这种情况确实让很多人感到困惑。让创业企行财税小编回答你的问题，解决你的疑问。我希望它能帮助你。

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　　一、股权变更是否缴纳税款才能公司变更？

　　答：是的，作为法定股东，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的规定，原股权所有人需要按照“财产转让所得”纳税。也就是说，股权转让收入扣除原值和合理费用后的余额，个人所得税的缴纳可以按20%的比例税率计算。但转让人以价格转让的，不缴纳个人所得税。

　　二、七种情况下的股权变更应纳税

　　1、售卖股权;

　　2、公司回购股权；

　　3、当发行人首次公开发行新股时，被投资企业股东以公开发行方式向投资者出售其持有的股权；

　　4、司法或行政单位强制转让股权；

　　5、境外股权投资或其他非货币性交易；

　　6、以股权偿还负债；

　　7、其他股权迁移行为。

　　三、股权出让税分析

　　(一)印花税

　　根据印花税的有关法律法规，股权转让所立的书据属于“产权转让书据”税目中“财产所有权”转让书据的征税范围。

　　(一)印花税

　　根据印花税的有关法律法规，股权转让所立的书据属于“产权转让书据”税目中“财产所有权”转让书据的征税范围。

　　按所述金额的万分之五贴花。在进行股权转让交易时，股权转让的转让人和买方（即股权转让的买方和卖方）需要按照规定缴纳印花税。

　　计算方法：应缴印花税 = 合同所述总额× 0.05%

　　(二)增值税

　　根据税收[2016]36号，属于增值税征税范围的“金融服务”是指经营金融保险的业务内容，包括贷款业务、立即收费金融服务、保险业务和金融商品转让。

　　其中，金融商品转让是指外汇、商业票据、非商品期货等金融商品所有权的转让。其他金融商品的转让包括资产管理产品和各种金融衍生品的转让，如基金、信托和金融产品。

　　增值税纳税人转让出售公司股权，按金融商品转让缴纳增值税，增值税税率为6%。

　　根据《关于全面推进营业税改征增值税试点的通知》(税务[2016]36号)，本人转让金融商品可用增值税免税。

　　计算方法:应纳增值税=(卖价-买价)÷(1 6%)×6%(假设股权转让是指一般纳税人，征收率为3%)

　　(三)所得税/个人所得税

　　根据股权转让方（即股权转让卖方）的特点，股权转让销售利润必须缴纳税款或个人所得税。

　　1. 所得税

　　公司主体股权转让人应当按照股权转让收入扣除经营成本，计算纳税额。有关所得税法规如下：

　　——根据《国家税务总局关于解决财产转让等所得税问题的公告》(国家税务总局公示2010年第19号)的要求，企业取得资产(包括各类资产、股权、债务等。)转让收入、债务重组收入、接受捐赠收入、无法偿还的应付收入等。，无论是以货币还是非货币的形式反映，除另有规定外，纳税应一次性记录在确认收入的年度计算中。

　　——同时，根据《企业所得税法实施条例》第五十六条的要求，公司的各种财产，包括固体资产、生物资产、无形资产、长期摊销费用、投资资产、库存等，以历史成本为税收计算的基础。

　　计算方法:股权转让所得应纳税额=(收入总额-股权原值-合理费用)×实际所得税税率　　2. 个税

　　根据个人所得税相关政策法规：个人转让股权，扣除股权原值和合理费用后的股权转让收入余额为应纳税额，按“财产转让收入”缴纳个人所得税。

　　计算方法:股权转让所得应纳税额=(收入总额-股权原值-合理费用)×实际所得税税率　　2. 个税

　　根据个人所得税相关政策法规：个人转让股权，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，扣除股权原值和合理费用后的股权转让收入余额为应纳税额。财产转让所得的个人所得税税率为20%。

　　计算方法:股权转让所得应纳税额=(收入总额-股权原值-合理费用)×20%

　　经营者将以下书面资料带到税务大厅办理。：股权结构情况表、出让人信息表、转让人信息表。 上一年度报表和最近三个月的月度报表(负债表、利润表、现流表)。 工商局变更所需的“股权转让合同”、“股东大会决议”、“公司章程”复印件。 出让人、买受人身份证扫描件；法人转让给税务登记证复印件。 验资报告(复印件加盖公章)与实收资本转换时进行投资。委托书(出让对方不能亲自到现场办理的给予)。 《资产评估报告》(由股权变更公司专利权、土地使用权、房屋、探矿权、采矿权、股权等占总资产50%以上的企业提供)(非必报项及相关报项)。 公正部门出具的公证书(非必报项、相关报项)应当在赠与或者继承股权时给予。

　　1.法定代表人签署的《企业变更(备案)登记申请书》(原件1份);

　　2.经办人身份证件(复印件1份，原件检查);

　　3.公司关于变更的决议或确定(公司决定由法定代表人签署，加盖公章(原件1份);

　　4.修改后的公司规章(由股东签字盖章)或公司章程(由公司法定代表人签字盖章)(原件1份);

　　经公正、确认组织公正或确认的股权转让合同，转让股权的，应当提交有权审批部门的转让文件（原件1份）（注：如果我来局根据监察局共享系统检查相关信息，则无需提交；否则，应提交纸质文件）;

　　6.向原股东以外的人转让，提交新股东主体资格证书（复印件1份，自然人身份证原件，企业资格证书加盖公章，标明“与原件一致”。股东为市商业主体的，可以免提交主体资格证书)。