递延所得税是什么意思(递延所得税完整会计处理分录)
作者：公司注册代办 | 发布时间：2025-07-01递延所得税是什么意思(递延所得税完整会计处理分录)
递延所得税是什么意思?
简单来说，字面意思就是本该这期交的税，延长到以后的时间了，当应纳税所得额与利润总额出现差距的时候。
递延所得税在会计科目上分为哪几种?
递延所得税分为递延所得税资产和递延所得税负债，递延所得税涉及的是时间上的差异问题，不是永久性差异问题。
递延所得税完整会计处理分录
借：递延所得税资产
贷：所得税费用
借：所得税费用
贷：递延所得税负债
1、在资产负债表日，确认的递延所得税资产
借：本科目
贷：所得税费用——递延所得税费用
2、资产负债表日，递延所得税应有余额大于账面余额的按差额确认
借：本科目
贷：所得税费用——递延所得税费用
3、资产负债表日，递延所得税应有余额小于账面余额的按差额确认
借：所得税费用——递延所得税费用
贷：本科目
4、入账价值与计税基础不同形成暂时性抵扣差异，应在购买日确认递延所得税资产
借：本科目
贷：商誉
5、直接计入所有者权益的递延所得税资产
借：本科目
贷：资本公积——其他资本公积
