​待认证进项税额认证以后怎么做分录(一般纳税人进项税额结转账务处理)

待认证进项税额认证以后怎么做分录(一般纳税人进项税额结转账务处理)

　　如果是一般纳税人，收到专票，是入“应交税费--应交增值税(进项税额)”还是入“应交税费--待认证进项税额”?这个问题今天小编就来给大家分享如下：

　　准予从当期销项税额中抵扣是指在增值税综合服务平台中已认证通过，并且在当期申报增值税报表上填写附表二(本期进项税额明细)表。平时购进我们只是取得增值税专票，并还没有认证，所以账务处理借记“应交税费--待认证进项税额”。

　　待认证进项税额认证以后怎么做分录?月底税务处理一般根据公司的增值税的税负由“销项税额”反推需要认证多少“进项税额”(增值税的税负=实际缴纳的增值税额/实际收入)，即回来的专票到了月底不一定全部认证，我们计算出需要认证的通过“增值税综合服务平台中勾选认证通过”，这时待认证进项税额结转账务处理如下：

　　借：应交税费--应交增值税(进项税额)

　　贷：应交税--待认证进项项税额

　　如月份还有没认证的进项对应的进项税额还是在借记“应交税费--待认证进项税额”待着。待下期需要勾选认证后再做上面的账务处理。

　　注意：我们平时在学习考试官方讲得采购直接入得是“应交税费--应交增值税(进项税额)”，那是因为教材认为当月回来的票据，当月就全部认证了，不存在不认证的情况。

　　以前进项税额需要在365天内认证，这个说法早就过期了，所以大家也不需要担心没有认证的票据，后面过期的问题了，当然一般情况下，我们先回来的票据先认证。考试理论与实际工作还是有一定的差别，上面分享的是实际工作中的运用，希望能帮助入行的小伙伴。

　　另外，大家想想如果我们公司刚开始，如果购进的票据多，而销售票据少(销售可以是在后期慢慢销售)，我们回来的票据都全部认证了，这样会导致我们接边好几个月都不需要缴税，后面进项抵扣完了，而销售额大量上升，由于没有进项税额抵扣了，每月缴的增值税额就很多，就样会使增值税税负波动很大。

　　另外也不利于公司资金的安排，你想如果你是一个财务，前几个月一直都没有缴税，由于进项抵扣完了，突然后期每月交很多税，这个税款你如何给上级回报，站在财务角度也还是平时把握税负平稳缴税好点。

　　综上可见，我们回来的进项票据，认证多少还是要根据公司的实际情况而定，不是当月回来的票据一定要认证，只要没有认证前取得专票上的“进项税额”都先在“应交税费--待认证进项税额”待着为好。