​劳务派遣公司账务处理及纳税问题(劳务派遣公司账务处理)

劳务派遣公司账务处理及纳税问题(劳务派遣公司账务处理)

1.用工单位会计处理

借：生产成本、工程施工等

管理费用——劳务费

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付帐款（直接支付给劳务派遣公司部分）

应付职工薪酬（直接支付给员工部分）

2.按6%税率一般计税

（1）确认收入

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

（2）向被派遣员工支付薪酬

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

（3）取得发票，差额扣税时

借：应交税费——简易计税（扣减）

贷：主营业务成本

（4）申报纳税时

借：应交税费——简易计税（缴纳）

贷：银行存款

3.简易计税（差额）

（1）收到劳务派遣费时

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——简易计税（计提）（一般纳税人简易计税）

应交税费——应交增值税（小规模纳税人）

（2）支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

（3）取得发票，差额扣税时

借：应交税费——简易计税（扣减）（一般纳税人简易计税）

应交税费——应交增值税（小规模纳税人）

贷：主营业务成本

（4）申报纳税时

借：应交税费——简易计税（缴纳）（一般纳税人简易计税）

应交税费——应交增值税（小规模纳税人）

贷：银行存款

4.简易计税扣减知识点补充

【案例】a企业是增值税一般纳税人，提供劳务派遣服务，含税销售额4240万元，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资，福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用3392万元，用银行存款支付。（a企业采用简易征收差额计税）

（1）收到劳务派遣费时

借：银行存款 4240

贷：主营业务收入 4038.1

应交税费——简易计税（计提） 201.9

（2）支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金

借：主营业务成本 3392

贷：应付职工薪酬 3392

借：应付职工薪酬 3392

贷：银行存款 3392

（3）取得发票，差额扣税时

借：应交税费——简易计税（扣减） 161.52

贷：主营业务成本 161.52

（4）申报纳税时

借：应交税费——简易计税（缴纳） 40.38

贷：银行存款 40.38

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公司介绍

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