​计提上季度企业所得税分录(季度计提企业所得税分录)

计提上季度企业所得税分录(季度计提企业所得税分录)

你了解多计提税费的会计分录吗？

今天小编就给大家整理一下关于这方面的一些知识，希望可以帮到大家。

企业在经营过程中，每逢季度末或月末都需要计提应交税费，比如个税、企业所得税、增值税或附加税等，对于多计提税费的情形，具体的会计分录怎么做？

财务工作中，你是否遇到焦头烂额不知如何解决的问题呢？

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　　多计提税费的会计分录

　　如果是计提的税金比缴纳的多了，冲回多提的部分。可以把计提的那笔分录完全冲减掉，再做一笔正确的计提。

　　无论是个人所得税，还是企业所得税或者是附加税的计提，如果计提多了可以用财务软件中的红色数字冲减多计提的金额

　　借：税金及附加（红字）

　　　　贷：应交税费-应交增值税税（红字）

　　如果是计提的税金少了，补提部分：

　　借：税金及附加

　　　　贷：应交税费-应交增值税税

　　计提增值税的会计分录

　　如果是小规模纳税人的增值税，不需要特地计提，随着收入的确认同步确认，账务处理是，

　　借：应收账款等

　　　　贷：主营业务收入

　　　　　　应交税费—应交增值税

　　如果是一般纳税人，需要根据销项税额，进项税额情况做相应的结转分录，账务处理是，

　　借：应交税费—应交增值税（销项税额）

　　　　贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

　　　　　　应交税费—应交增值税（转出未交增值税）（或借方）。

　　什么是税金及附加？

　　税金及附加指的是企业经营活动应负担的相关税费，但并不包括税所得税和增值税。月底结转后本科目应无余额。

　　核算消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。

　　增值税是什么？

　　增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

以上就是多计提税费的会计分录！小编给出的解答，希望对大家有所帮助。如果您还想知道更多的会计知识可以持续关注我们哦！