计提附加税的会计分录怎么做(附加税应纳税额的计算公式)
作者：公司注册 | 发布时间：2025-07-02计提附加税的会计分录怎么做(附加税应纳税额的计算公式)
计提附加税的会计分录怎么做
计提附加税：
借：税金及附加
贷：应交税费-城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、地方水利建设基金
缴纳工会经费：借：管理费用-工会经费
缴纳企业所得税：应交税费-企业所得税
缴纳印花税：税金及附加
城市维护建设税：
城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税，纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。
计算公式:应纳税额=(增值税+消费税)*适用税率
税率按纳税人所在地分别规定为:市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。
教育费附加：
应纳教育费附加=(实际缴纳的增值税+消费税)*3%
地方教育附加：
地方教育附加=(增值税+消费税+营业税)*2%
