​计提企业所得税的分录怎么写(计提企业所得税分录怎么写)

计提企业所得税的分录怎么写(计提企业所得税分录怎么写)

企业之间的问题多多，不可能每个人都了解，及时充电是非常有必要的。那么您了解会计分录吗？企业所得税的会计分录是什么？怎么做？下面一起来看看吧！

　　企业所得税会计分录是什么

　　企业所得税会计分录：

　　计提企业所得税

　　借：所得税费用

　　贷：应交税费——应交所得税

　　缴纳税金

　　借：应交税费——应交所得税

　　贷：银行存款

　　结转时

　　借：本年利润

　　贷：所得税费用

　　应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

　　应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。

　　计算公式为：

　　应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

　　企业当期应交所得税的计算公式为：

　　应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

　　企业按照税法规定计算应缴的所得税

　　借：所得税

　　贷：应交税金——应交所得税

　　月末或季末企业按规定预缴本月(或本季)应纳所得税税额时，作如下会计分录：

　　借：应交税金——应交所得税

　　贷：银行存款

　　月末，企业应将“所得税”科目借方余额作为费用转入“本年利润”科目，作如下会计分录：

　　借：本年利润

　　贷：所得税

　　企业所得税会计分录怎么做？

　　企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。

　　计提企业所得税时：

　　借：所得税费用，

　　贷：应交税费-应交企业所得税。

　　预缴所得税时：

　　借：应交税费-应交企业所得税，

　　贷：银行存款。

　　汇算清缴补税时：

　　借：以前年度损益调整，

　　贷：应交税费—应交所得税。

　　缴纳税款时：

　　借：应交税费—应交所得税，

　　贷：银行存款。

　　调整未分配利润：

　　借：利润分配－未分配利润，

　　贷：以前年度损益调整。

　　汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。

　　退税时：

　　借：应交税费—应交所得税，

　　贷：以前年度损益调整。

　　调整未分配利润：

　　借：以前年度损益调整，

　　贷：利润分配—未分配利润。

　　根据《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定，纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。