​​​增值税发票抵扣有效期最新规定(增值税发票抵扣有效期)

最新规定增值税发票抵扣有效期(增值税发票抵扣有效期)

关于增值税发票的扣除，有些朋友还是不太清楚。今天一木就给大家介绍一下，希望能对大家有所帮助~

第一，增值税发票抵扣的基本内容

增值税，简而言之，就是国家对销售商品或劳务的部门征收增值税，其计算方法是：

增值税应纳税=销项税-进项税

而且增值税发票的抵扣是围绕这两者的联系产生的，举例说明一个通俗的例子：

进项税

因为小亮花了100元买了一件衣服，100元包含了10元的税。只要对方给小明开了增值税专票，这10元的税就叫进项税，是小亮可以扣除的税。

销项税

因为小亮卖了一件衣服，收了别人200块钱，200块钱里有20块钱的税，他给别人开了增值发票，那么这20块钱的税就叫销项税，是他应付的税。

销项税

因为小亮卖了一件衣服，收了别人200块钱，200块钱里有20块钱的税，他给别人开了增值发票，那么这20块钱的税就叫销项税，是他应付的税。

抵税：

使用小明应该缴纳的20元-之前可以抵扣的10元=最终需要缴纳国税的10元。

提示：

普通纳税人很难实现增值税抵税，所以取得的专用票无需验证。但符合条件的小规模纳税人在期间取得的增值税发票，在成为普通纳税人之后，可以抵扣增值税。

增值税发票抵扣应该如何处理？

目前增值税发票的抵税方式有两种：

1、按照增值税发票查询平台进行点选

2、第二，扫描验证

对于验证一致或点选确定的增值税发票，经营者应在验证一致或点选确定的次月纳税申报期间申请抵税，逾期的进项税不予抵税。

对于抵税专用票，首先要看本月开多少发票，销项税多少钱，大致计算本月应缴多少增值税，根据应缴多少增值税，计算应缴多少进项税。

所以，扣除进项税包括两个过程，一是去验证，二是去填写相应的申报表。

纳税申报结束，应用金税盘清卡成功后，在国税办税平台上表示申报成功，所有纳税申报流程结束。下一步是把钱存入纳税账户，等待扣款。如果扣费失败，要主动去国税划扣。

三、十五种增值税发票不能扣除的情况

1、不一致的票款不能抵税

2、对开税票不能抵税

3、非正常损失材料税不可抵税。

4、没有销售清单不能抵税。

5、固定财产2009年前收取的2%不能抵税。

6、未办理一般纳税人评定手续的，不能抵税。

7、已支付的增值税进项税额不能抵消已支付的购买商品退还或折扣。

8、超过180天的专票无法抵税。

9、有以下三种情况的固定财产不能抵税。

10、四种与一般纳税人有关的不能抵税。

11、不能通过有关部门认证的单据不能抵税。

12、有些减免税相关情况不能抵消。

13、在抵税阶段废止和终止增值发票不能抵税。

14、集体福利或消费专票不可抵税。

15、增值税劳务区划不清的不能抵税。

第四，增值发票的热点问题

1、普通增值税发票跨月废止怎么办？

这样的情况应该分为两种情况。

这样的情况应该分为两种情况。

假设普通增值税发票在当月废止，那么在开票机系统中，找出错误的税票，立即废止。废除后，收齐所有发票联再次放入打印机打印，以使税票原件上印有废除二字。销售税票时，应将正数废票统计表与其他税票材料一起打印，连同废税票原件一起取得国税局销账。

如果普通增值税发票跨月，不能废除，应开具普通红字增值税发票。

2、如何处理收到不可抵扣的专票？

在这种情况下，最安全的处理方法是先正常验证，抵税，再转出进项税额。

会计处理如下：

在取得增值税发票时

借入：相关学科

应纳税-待认证的进项税

贷款：存款(“应付款”等)

经税务局认证后

借入：应交税-应交增值税(进项税)

贷：应纳税-待认证的进项税

按照现行增值税制度规定转移时转移

借入：相关学科

贷款：应交税-应交增值税(转出进项税)

3、增值税发票丢失后，如何处理进项抵扣层面？

如符合有关发票扣除的规定，即使丢失，相应的进项税也可以扣除。