​​​增值税留抵退税账务处理2024(增值税留抵退税账务处理)

2024年增值税留抵退税帐务处理(增值税留抵退税帐务处理)

收到期终留底增值税退税怎么做账？

退还的增量留抵税的会计处理相对简单，进项税留抵在会计上表现为”应缴税款–增值税(进项税)”学科借款人余额，收到相应的退税抵扣减少，相应科目进项税减少，分录如下:

借:存款

贷款：应纳税–应缴纳增值税(进项税)

如果帐务已经结转到”应缴税款–未缴纳增值税”学科,则分录为:

借:存款

贷款：应纳税–未交增值税

如何计算增量留抵税额退还？

对于如何计算增量留抵退税，增量留抵退税的计算，税务机关在文件公示中建立了计算公式：

增量留抵税额=增量留抵税额，允许退还。×进行构成比例×60%

公式包含两个要点：

(1)增量留抵税是指与2019年3月底相比，新增的期末留抵税额。

(2)进行构成比例,增值税发票(含税控机动车销售统一发票)是2019年4月至申报退税前一税所属期间扣除的。、海关进口增值税专用缴款单和解税完税凭证中注明的增值税占同期所有抵扣进项税额的比例。那么绕口的一句话可以概括为:”三类票上注明的税款”占”所有扣除进项税的比例”.