​​​增值税加计抵减案例解析(增值税加计抵减会计分录)

增值税加计抵减案例分析(增值税加计抵减会计分录)

区分加计抵减和加计扣除。

　　所得税的加计扣除政策是指在计算应纳税所得额时，对某些费用的加计扣除。举例来说，残疾人的工资可以增加100%的扣除，研发费用可以增加扣除。

　　增值税既有加计扣除，也有加计扣除。

　　增值税附加扣除是指进项税附加扣除，是指经营者购买农产品时，由于购买农产品的税率为9%，当然，如果购买农产品后用于制造或委托加工税率为13%的产品，则在制造费用时，附加扣除1%的进项税。比如会计分录：借款：应纳税-应纳增值税(进项税)贷款：原材料

　　增值税加计抵减：2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活服务经营者按本期可抵扣进项税加计15%，抵减应纳税额(以下简称15%的加计抵减政策)。

　　增值税加计抵减实例。

　　2021年，一家企业可以采取加计抵减政策。2020年5月，上个月增值税留抵税额60000元。当月生产几项业务:销售商品不含税销售额为3万元;购买税率为13%的商品，增值税发票显示不含税金额为40000元。不要考虑其它事项。

确认收入：借款：存款 3180000

　　贷款：营业收入3000000

　　应缴税款-应缴增值税(销项税)1800000元

　　注：税率为6%。

购买商品：借用：库存商品4000000000

　　应缴税款-应缴增值税(进项税)52000元

　　贷：存款452000

(3)期末结转：借款：应缴税款-应缴增值税(转移未缴增值税)680000

　　贷款：应纳税-未缴增值税6800000

　　注意：期终留税额的计算，使用丁字帐户更加真实。

　　借 贷

　　60000 180000

　　52000

　　总计68000

(4)纳税

　　借入：应纳税-未缴增值税6800000元

　　贷：存款62800

　　其他收益5200

　　注意：其它收益为本月可抵扣增减税，计算方法如下：40000*13%*10%=52000*