​​​增值税6%税率适用范围（增值税6%税率有哪些）

增值税6%税率的应用领域(增值税6%税率是多少)

增值税

第一，定义增值税

增值税是对销售商品或提供加工、维修和修理服务、进口商品单位和个人实现的增值额征收的税收。只有升值了，才能纳税，不升值就不交税。

二是小规模增值税纳税人与普通纳税人的区别

1、确定条件的差异：

（1）、小规模认定标准为年增值税销售额500万元及以下；

（2）、年度增值税销售额超过500万元将被责令为普通纳税人。

第三，增值税率

根据其特点和行业不同，增值税税率也有所不同。

1、一般纳税人

无论是销售商品还是各服务业，小规模纳税人都可以使用征收率为3%，(非常时期为1。％）而且一般纳税人不能抵扣进项税。

2、一般纳税人

（1）、销售货物或提供加工、修理和修理服务以及进口货物， 增值税为13%，提供有形动产租赁服务。

（2）、公路运输、建筑、基础电信服务等行业和农产品等商品的增值税率为9%。

（3）、服务服务(有形动产租赁服务除外)包括:R&D和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、验证咨询服务等增值税率为6%。

（4）、其他业务，如出口商品、农产品等，增值税率为0%。

（5）、选择差额征收的劳动派遣公司增值税率为5%。

增值税计算公式四

1、一般纳税人

增值税应交额=不含税销售额×征收率

不含税销售额=含税销售额÷（1 征收率）

基本实例：

A公司是小规模增值税纳税人，2019年2月销售一批A商品收到4800元账款，并且开具了普通增值税发票，问这笔钱应该交多少增值税税？

计算步骤：不含税销售额=48000÷（1 3%）=4660.19元

增值税应缴=4660.19×3%=139.81元

2、一般纳税人

计算公式：应纳税额=本期销项税-本期进项税

销售税=不含税销售额×税率

不含税销售额=含税销售额÷（1 税率）

基本实例：

2018年4月，a公司向软件服务收取了101400元的服务费，并且开具了增值税发票，同月支付给B公司10000元的服务费，取得了增值税发票，这种增值税发票已经认证一致。问问4月a公司需要缴纳多少增值税？

不含税销售额=101400÷（1 6%）=95660.38元

销项税=95660.38×6%=5739.62元

进项税=100000÷（1 6%）×6%=5660.38元

5739.62-5660.38=79.24元应交增值税

增值税纳税申报时间五、

1、一般纳税人

每季度申报一次小规模纳税人增值税，即每年的1、4、7、十月十五日前申(遇法定节假日一般延期)。

2、一般纳税人

普通纳税人每月申请一次增值税，每月15号前申请。

2、一般纳税人普通纳税人每月申请一次增值税，每月15号前申请。(通常在法定节假日延期)。

第六，增值税税收政策

一般纳税人月销售额不超过15万元(一个季度为一个纳税期，季度销售额不超过45万元)的，增值税免税。请注意，本优惠政策提到的季度销售额为45万元，不包括普通纳税人出具的增值税发票销售额，也不包括增值税普通纳税人。增值税附征

附加增值税包括城市维护建设税、教育费用和地方教育费用。

增值税附加税率

无论是普通纳税人还是普通纳税人，城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加税率都是一样的，分别为7%。、3%、2%。现行城市建设税根据经营者所在地的不同，增加了三个不同比例的税率：经营者所在地为市区，税率为7%；经营者所在地为县镇，税率为5%；经营者所在地不在市区、县或镇，税率为1%

增值税附征计算公式二、

城市维护建设税应缴=增值税税×7%(根据经营者所在地的不同定税率)

附加应纳教育费=增值税税款×3%应缴地方教育附加=增值税税×2%

第三，增值税附征的税务申报时间

1、一般纳税人

每季度申报一次小规模纳税人增值税附征，即每年的1、4、7、十月十五日前申请。(通常在法定节假日延期)。(通常在法定节假日延期)。

2、一般纳税人一般纳税人每月申请一次增值税附征，每月15号前申请。(通常在法定节假日延期)。

第四，增值税附税政策

2019年1月1日，小规模增值税纳税人减征50％征收城市维修建设税，附加教育费用，附加地方教育费用。企业所得税

一

、公司所得税的概念

企业所得税是指因其生产经营所得而向中华人民共和国境内公司(居民企业和非居民企业)等部门征收的一种所得税。

第二，企业所得税税率

1、普通企业所得税税率为25%。

2、对于小型微利企业，年应纳税所得额不超过100万元，减征12.5％按20计入应纳税所得额。％缴纳企业所得税的税率，再减半征收税款，相当于税率2.5。％；年度应纳税所得额超过100万元，但不超过300万元，减征500万元。％按20计入应纳税所得额。％缴纳企业所得税的税率相当于10个税率。％。3、上述小型微利企业是指从事我国非限制、严禁的企业，符合年应纳税所得额不超过300万元、从事人数不超过300人、财产总额不超过5000万元等三个条件。

企业所得税的计算公式

1、企业应纳税所得额=本期应纳税所得额*税率

应纳税所得额=收入总额-许可扣除项目金额

公司应纳税所得额明确，是指公司收入总额减去成本、费用、损害以及允许扣除的项目金额。

举例说明；a公司为小微企业，2024年应纳税所得额为250万元，则其公司应纳税所得税为：

1、低于100万元的部分，应纳所得税=100万元×12.5%×20%=2.5万元

2、超过100万元但不超过300万元，应纳税额=1500×50%×20%=15万元

3、公司总共需缴纳17.5万元的企业所得税。4、但是，如果该公司2024年应纳税所得额为300.01万元，则不能使用小微企业优惠政策，需缴纳的企业所得税为300.01万元×25%=75.0025万元。

第四，企业所得税调整扣除项目

1、员工福利扣除标准为工资薪金总额的14%，超过部分不能扣除，

2、招待费按发生金额的60%扣除，但最高不得超过原销售营业收入的50%‰，

3、补偿损失的扣减。经营者产生的年度损失可以用下一年的收入来弥补。如果下一纳税年度的收入不足以弥补，可以逐步填补，但最长不得超过5年。经营者产生的年度损失可以用下一年的收入来弥补。如果下一纳税年度的收入不足以弥补，可以逐步填补，但最长不得超过5年。印花税

第一，印花税的概念

在经济行为和经济交往中，印花税是书立、收取具有法律效力的行为所收取的一种税。

第二，印花税税率

普通印花税税率表如下：

税目

税率

租赁协议

租金千分之一

购销合同

支付价格的万分之三

产权转移文件

支付价格的万分之五

营业账簿实收资本(股本)、总资本公积金额的2.5万分之二

三

、计算印花税的公式

应纳金额=应纳税凭证记述金额×税率应纳税额=应纳税证件数量×可用的税收规范

四

、印刷税收优惠政策

小规模增值税纳税人减征500％征收印花税(无证券交易印花税)。个税

一

、定义个人所得税

个人所得税是国家对本国公民、定居在本国境内的个人所得和境外个人所得征收的一种所得税。

个人所得税的税率

个人所得税税率表

等级

年度应纳税所得额

税率（％）

速算扣除数

1

部分不超过36000元。

3

0

2

超过36000元至144000元的部分

10

2520

3

超过144000元至30000元的部分

20

16920

4

超过30000元至420000元的部分

25

31920

5

超过420000元至660000元的部分

30

52920

6

超过660000元至960000元的部分

35

85920

7

部分超过960000元

45181920

第三，工资是个税的扣除项目

工资薪金算税时，基本扣除项目有四种，包括：基本扣除费用、专项扣除、专项扣除、其他按规定确定的扣除。

1、基本扣除费用，是比较基本的一项扣除，对所有员工都可以使用，可以扣除5000元/月的基本扣除费用。

1、基本扣除费用，是比较基本的一项扣除，对所有员工都可以使用，可以扣除5000元/月的基本扣除费用。

2、特别扣除是指允许扣除的个人承担的部分“三险一金”(养老保险、基本医疗保险、失业保险和公积金)。3、特别扣除项目包括儿童教育、继续教育、住房贷款利息或住房租赁、大病医疗、赡养父母等六项。

4、根据规定确定的其他扣除，是指国务院决定通过扣除方式降低纳税的其他优惠政策要求，但上述基本扣除、专项扣除和专项扣除除外。

四、六项专项扣除

1、住房贷款利息专项附加扣除，经营者本人或配偶单独或共同使用银行业或公积金住房抵押贷款为本人或配偶在中国购买住房，首套住房贷款利息费用在实际贷款利率年度按每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。经营者只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。第一套住房贷款是指购买住房享有第一套住房贷款利率的购房贷款。也就是说，经营者第一次借钱买房的利息费可以扣除。

2、深圳每月可扣除住房租金个税专项附加扣除1500元，经营者及其配偶在一个纳税年度内不能同时享受住房贷款利息和住房租金专项扣除。

3、纳税人子女接受全日制学历教育的相关费用，按照每个子女每月1000元的标准定额，扣除子女教育个税专项附加扣除。扣除计算时间为：学前教育阶段，从3岁到小学入学前一个月。学历提升，为子女接受全日制学历提升入学的本月至全日制学历提升结束的本月。父母可以选择由其中一方按照扣除标准扣除100%，也可以选择由双方按照扣除标准扣除50%。具体的扣除方式不能在一个纳税年度内改变。

4、赡养老人缴纳税款的专项附加扣除，经营者为独生子女的，按每月2000元的标准定额扣除；如果经营者是非独生子女，他们将与兄弟姐妹平均分摊每月2000元的扣除金额，每人平均分摊金额不得超过每月1000元。需由赡养人分摊或约定平摊，或由赡养人特定平摊。承诺或具体平摊必须签订书面平摊协议，指定平摊先于承诺平摊。在一个纳税年度内，具体的平均分摊方式和额度不能更改。被赡养人是指60岁以上的人年满60岁的祖父母，外祖父母，父母，父母，孩子都已经去世。抚养一个老人扣2000元，两个或两个以上也只能扣2000元。5、继续教育税收专项附加扣除，纳税人在中国接受继续教育文凭(学位)的费用，在学位(学位)教育期间按每月400元的固定金额扣除。继续教育相同文凭(学位)的扣除时间不得超过48个月。在取得相关证书之初，经营者接受技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的费用按3600元定额扣除。

6、在一个纳税年度内，经营者发生的与基本医疗保险相关的药业费用，扣除医疗保险报销后的个人负担(指医疗保险目录范围内的自费部分)累计超过1.5万元的部分，纳税人在办理年度最终结算时，应当在8万元的限额内实际扣除。经营者发生的药业费用可以考虑由本人或其配偶扣除；父母一方可以扣除未成年子女发生的药业费用。

个税计算公式五、计算公式

从2019年1月开始，居民个人取得综合收入，按年计算个人所得税；义务人向居民自己支付工资和工资收入时，应当按照“累计扣缴法”计算扣缴税款。具体做法如下：

预扣预缴应纳税额=累计收入-总免税收入-累计扣除费用-总专项扣除-总专项扣除-总计按规定确定的其他扣除。

今日应扣预缴税额=(累计应扣预缴税额)×预扣率-速算扣除数)-总减免税-总预扣预缴税额。

举例子：

案例一:2015年某员工上岗，2019年月薪1万元，每月费用5000元，“三险一金”等专项扣除为1500元。从1月份开始，他们将享受1000元的儿童教育专项扣除，假设他们没有减少收入和减免税。以前三个月为例，预扣预缴税额应按以下措施计算：

1月份：(10000-5000-1500-1000）×3%=75元；

2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75=75元；

3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75=75元；

案例二：2015年某员工上岗，2019年每月应付工资为3万元，每月扣除费用5000元，“三险一金”等专项扣除费用为4500元，享受子女教育、赡养父母两项专项扣除费用为2000元，假设没有减少收入、减免税额等情况。以前三个月为例，每月应按以下措施进行预扣预缴税额计算：

1月份：(30000-5000-4500-2000）×3%=555元；

2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10%-2520-555=625元；3月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10%-2520-555-625=1850元；

消费税

第一，消费税的概念

消费税应以特殊日用品为课税对象征收一种税。

二是消费税的征税范围

目前消费税的征收范围主要包括:烟、酒、鞭炮、烟花、护肤品、成品油、珍贵首饰、珠宝、高尔夫球具、高档手表、游船、木质一次性筷子、实木地板、摩托车、汽车、电池、油漆等。有些税目还进一步划分了多个子项目。

消费税税率表第三

部分消费税税目税率表

编号

税目

税率

1

甲类烟草(价格大于等于70)

加0.003元/56%

2

乙类卷烟(价格低于70)

加0.003元/支36%

3

白酒

每500克20%加0.5元

4

高端化妆品

15%

5

珠宝、铂金珠宝、钻石和钻石珠宝

5%

6

其他珍贵的饰品和珠宝饰品

10%

7

爆竹、烟火

15%

8

汽油

1.52元/升

9

柴油

1.2元/升

10

摩托

根据缸体容积的3%-10%

11

搭乘出行

根据缸体容积的1%-40%

12

涂料

4%

13

电池

4%

14

高尔夫球和球具

10%

15

高档手表

20%

16

游船

10%

17

木制一次性筷子

5%

18

实木地板5%

文化建设费用

一、文化建设费用的概念

文化建设费用是国务院为进一步完善文化经济政策，扩大文化事业资金分配方式，但对广告、娱乐行业征收的官方费用。广告媒体单位和户外广告经营单位是指从事广告代理服务的公布、放映、宣传、展示户外广告等广告企业和企业。

二是文化事业建设费用的计算

缴纳文化事业建设费的部门(以下简称缴纳义务人)应当按照给予广告服务的收费销售额和3%的费率计算缴费金额，计算公式如下:

应付金额=收费销售额×3%

收费销售，为缴纳义务人提供广告服务所获得的全部税收价格和额外费用，向其他广告公司或广告发布者扣除含税广告费用后的余额。缴纳义务人扣除价款的，应当取得国家税务总局规定的增值税发票或者合法有效凭证，否则不能扣除。

缴纳义务人扣除价款的，应当取得国家税务总局规定的增值税发票或者合法有效凭证，否则不能扣除。

注：计算文化事业建设费时所依据的销售额包括增值税含税销售额。