​​​增值税减免会计分录怎么做(增值税减免会计分录)

如何做增值税减免会计分录(增值税减免会计分录)

一是普通纳税人

(一)有关销项税

1、立即减少

(1)收入可以直接全额确认。

借款：存款、应收账款等

贷款：主要经营收入(其他)(价税总额)

(2)还可先记提销项税，随后确定减少，结转损益

借款：存款、应收账款等

贷款：主要经营收入(其他)(不含税金额)

应缴税-应缴增值税(销项税)

借款：应交税-应交增值税(减免税)

贷款：主要经营收入(其他)或其他收入

2、先征后退(退)

(1)正常记提销项税，进行增值税计算，申报缴纳

借款：存款、应收账款等

贷款：主要经营收入(其他)(不含税金额)

应缴税-应缴增值税(销项税)

(2)获得退款，属于政府补贴

借：存款

贷款：延迟收益(赔偿后费用)、其它收益(补偿已经发生的营业费用)或营业外收入(补偿已经发生的非营业费用)等

增值税是免税的，相应的进项税不能扣除。

1、如果原来没有抵税，则不需要抵税；

借用：原材料等(价税合计)

贷：存款等

2、如果已经认证扣除，则必须进行转移解决。

借用：原材料等(不含税金额)

应缴税-应缴增值税(进项税)

贷：存款等

借用：原材料等(即：票上增值税)

贷款：应交税-应交增值税(转出进项税)

第二，普通纳税人

应税销售行为由小规模纳税人产生，实施根据销售额和征收率计算应纳税额的简单方法，不得扣除进项税。因此，一般纳税人本不属于进项税抵扣难题，只需解决应纳税额即可。

1、立即减少

(1)收入可以直接全额确认。

借款：存款、应收账款等

贷款：主要经营收入(其他)(价税总额)

(2)如果收益尚未确定是否符合免税条件，应纳税额可先记提

借款：存款、应收账款等

贷款：主要经营收入(其他)(不含税金额)

应缴税-应缴增值税

期末符合免税条件，随后确定减少，结转损益

借款：应交税-应交增值税

贷款：主要经营收入(其他)或其他收入

2、先征后退(退)

(1)增值税正常计提，申报缴纳

借款：存款、应收账款等

贷款：主要经营收入(其他)(不含税金额)

应缴税-应缴增值税

(2)获得退款，属于政府补贴

借：存款

贷款：延迟收益(赔偿后费用)、其它收益(补偿已经发生的营业费用)或营业外收入(补偿已经发生的非营业费用)等