​​​增值税留抵税额科目如何使用(增值税期末留抵税额的账务处理)

如何使用增值税留抵税学科(增值税期末留抵税的会计处理)

如何使用增值税留抵税学科？

会计分录和计算

就像增值税销项税额和增值税进项税额一样，“增值税期终留抵扣”都是“应纳税额”——按照规定，应交增值税学科下的三级科目，增值税一般纳税人必须在“应缴税款”科目下设置“应缴增值税”、“未缴增值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税”、“待认证进项税”、“待转销税”、“增值税留抵税”、“简易计税”、“转让金融商品应缴增值税”、“代缴增值税”等明细科目。其中，处理“应交增值税”下辖的10个三级明细科目，一般纳税人在“应交增值税”科目下，选择一般计税方法发生的记提、扣除、结转业务，按照10个三级明细科目详细计算，会计分录计算的税务信息更加清晰。

增值税期末留抵税额的会计处理

当月月底，增值税一般纳税人应按上一期未抵扣的进项税额翻转至下一期再抵扣税额，借记“应纳税额”——增值税留抵税”学科，贷记“应缴税款”——应交增值税(转出进项税)”学科。后期内容允许抵税时，按照允许抵扣的金额，借记“应缴税款”——应缴增值税(进项税)学科，贷记“应缴税款”——增值税留抵税”学科。

二是“增值税留抵税额”的具体业务

(一)一般纳税人存续期间如何处理？

能永久结转抵消下一个月的销项税。

在一般纳税人存续期间，“增值税留抵税额”本质上是公司待抵扣的进项税额，后续月份的增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)主表第13栏“上期留抵税额”将不断翻转。

能抵扣公司增值税欠税

增值税普通纳税人既欠缴增值税，又有留抵增值税的问题，允许经营者使用留抵税来抵扣增值税欠税。