​​​增值税结转分录(增值税分录怎么做)

增值税结转分录(如何做增值税分录)

　　如何做增值税分录？

　　①购入材料

　　借：原料

　　应纳税-应纳增值税(进项税)

　　贷：存款

　　②销售商品

　　借入：应收帐款

　　贷款：营业收入

　　应缴税-应缴增值税(销项税)

　　同时

　　借入：主营业务成本

　　贷款：库存产品

　　③月末结转增值税分录

　　进项税

　　借入：应缴税金-应缴增值税(转移未缴增值税)

　　贷：应纳税-应纳增值税(进项税)

　　销项税

　　借：应缴税-应缴增值税(销项税)

　　贷款：应缴税款-应缴增值税(转移未缴增值税)

　　增值税(销项税)>进项税)

　　借入：应缴税金-应缴增值税(转移未缴增值税)

　　贷款：应纳税-未缴增值税

　　填补：进项税>销项税不进行会计处理，应缴税款-应缴增值税(转移未缴增值税)借方月末有余额

　　次月交税

　　借款：应纳税-未缴增值税

　　贷：存款

　　Tips1：缴纳税款-未缴纳增值税的关键计算上期增值税，应缴税款-已缴增值税计算今天的预缴税款

　　Tips2：上述增值税结转可以月清、季清、年清，看个人记账习惯，但一年必须清一次。