​​​一般纳税人年度汇算清缴怎么操作(年度汇算清缴怎么操作)

普通纳税人年度汇算清缴怎么操作(年度汇算清缴怎么操作)

企业的税收在任何时候都是不可忽视的大事，对企业内部的税收处理势在必行。那企业如何进行汇算清缴呢？如何操作汇算清缴？以下就和我们一起来看看税收吧！

企业如何进行汇算清缴？如何操作汇算清缴？

　　首先，大家要清楚地了解结算清缴的时间。

　　2016年企业所得税汇算清缴时间为2017年1月1日至5月31日，一个纳税年度结束后5个月内(次年1月1日至5月31日)。

　　结算后的所得税往往与会计报表中的所得税金额不一致，必须根据不同情况解决。

　　1、企业所得税汇算清缴所涉及的纳税调整事项，在财务核算中不一定体现出来，会计与税法的差异，如接待费，只需在年终汇算清缴时对纳税申报表进行调整，无需进行会计调整

　　2、由于纳税调整所造成的净利润变化，必须体现在会计报表上。

　　什么是汇算清缴对象？

　　1、实行查帐征收的公司

　　2、对于实行应税所得率核定的公司，公司应当按照规定进行结算清缴，无论盈利还是亏损，实行核定定额征收企业所得税的公司，不进行结算清缴。

　　企业所得税汇算清缴时还能做抵扣吗？

　　所得税允许扣除的具体项目，应当按照规定的类别和标准扣除。

　　1、生产经营期间向金融机构借款的利息费用，按实际产生的金额扣除，向非金融机构借款的利息费用按不超过金融企业类似和同期贷款利率计算的金额扣除，允许扣除。如果经营者从关联方获得的贷款金额超过注册资本的50%，则禁止扣除部分利息费用。

　　2、工资，工资费用

　　3、员工工会经费2%，员工福利14%，员工教育经费2.5%。

　　4、公益、救助的捐赠，经营者用于公益、救助的捐赠，在年度会计资产总额的12%以内，在计算应纳税所得额时，允许扣除

　　5、招待费

　　结算清缴步骤：

　　1.梳理帐簿

　　在进行汇算清缴之前，首先要打印出帐簿和整年的报表，因为后续工作需要查看帐簿及相关表格。

　　怎样做企业所得税汇算清缴？

　　2.补报收益

　　账簿和表格清理干净后，先检查收入，看看当初有没有收入，尤其是最后的开票收入。如果没有收入，就要补充收入。

　　怎样做企业所得税汇算清缴？

　　3.立即支付

　　对已收入的费用，如计提的工资，未支付的类费用，应及时结清帐款，否则结算时，不得记入费用。

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　　4.去除花费

　　会计和税收中的许多费用扣除标准都不一样，比如招待费税法：按营业收入的0.005、招待费的60%，孰低法计算，中间部分，必须去掉。

　　怎样做企业所得税汇算清缴？

　　5.审查税金

　　除了收入和费用，最终结算还必须重新计算。还要检查原税是否全额提及缴纳，如印花税、城市建设税等，是否按照购销合同和增值税全额提交缴纳。如果金额不足，应在最终结算时补足并立即缴纳。

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　　填写申报表

　　根据税法运算确定收入和费用数据后，登录电子税务局，点击所得税(年报)，填写1-5步的少收入和多收费。

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　　7.多退少补税

　　公司所得税年报填写完毕后，申报成功后，迅速计算出相应的税款。当初多缴的税款可以退还，少缴的税款可以补缴。届时，公司的最终结算工作将完成。

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