​​​一般纳税人加计抵减申报表怎么填(一般纳税人加计抵减会计分录)

如何填写一般纳税人加计抵减申报表(一般纳税人加计抵减会计分录)

普通纳税人如何填写加计抵减申报表？

(1)先填写所列材料(4) “二、加计抵减状态”有关栏次第6、7行;

(2)根据“抵减前应纳税额”与“本期可抵减额”的比较，按较小一方抵减；

填写主表第19栏“应纳税额”——纳税人可以使用加计抵减政策：

第11栏“销项税” -第18栏“具体抵扣税” -特定抵减金额(附列材料(四))

　　提示：本期特定抵减的加计抵减金额在主表中没有特定栏目，但是，如果企业涉及到附加扣除，本期具体扣除的附加扣除反映在第19栏，19栏=11-18-本期具体扣除的附加扣除。

普通纳税人加计扣除会计分录：

具体缴纳增值税时，按应纳税额借记“应纳税额”——未缴纳增值税等科目，按实际纳税金额贷记“存款”学科，按加计抵减金额贷记“其它收益”学科。

月末结转：

借款：应付税款——应缴增值税(转移未缴增值税)

贷款：应付税款——未交增值税

次月实际缴费时间：

借款：应付税款——未交增值税

贷：存款

其他收益