​​​一般纳税人报税的详细流程2024（一般纳税人报税的详细流程）

普通纳税人报税的具体步骤2024(普通纳税人报税的具体步骤)

普通纳税人的国税申报(增值税)

月度增值税报告：

一般而言，多数企业填写三个数字，专票销售额按实际出具的增值税发票未纳税额填写，普通票销售额按增值税普通票未纳税额填写，未开票销售额按帐面上未开票进账的销售额不含税销售额填写，区分各档税率业务填写即可。填写本报告期内的进项税具体计证，并通过认证的单据页数和额度。填写本报告期内的进项税具体计证，并通过认证的文件页数和金额。有增值税减免销售行为的纳税人需要找到相关的指示精神，在减少注释中选择合适的文件名称和销售金额，从而减少免税销售行为的纳税。

普通纳税人的国税申报(增值附税及所得税)

1、附加税：城建税减少但所有减免增值税和营业税的城建税同时减少，但如有消费税，则按消费税征收城建税。国务院于2016年自动生成教育费附加和地方教育费附加系统数据。 年度出台政策将原月销售额不足3万元减少教育费附加和地方教育费附加政策调整为月销售额不足10万元，长期有效。如果必须减少在附注中选择的其他东西，填入相应的金额就可以减少。

2、公司所得税季度报告:填写每季度营业收入、主营业务成本、资产总额三个数据，应纳税系统自动计算，以上三个数据之间没有勾稽关系。

3、年度所得税汇算清缴:主要填写招待费、广告费、福利费、员工工资分配、固定资产折旧、工会会员费、员工教育经费、捐赠费、海外收入、上一年度亏损补偿等项目的计算是否需要调整。税务机关每年都要进行培训。只要做好平时各相关费用明细的计算，按实填写，这个表格就不难写了。

普通纳税人的地税申请(城建税和工会经费)

1、城市建设税、教育费附加、地区教育费附加各自按增值税分别按增值税分别计算 7%、3%、2%测算。如果已经缴纳了国税，就不要申报缴纳地税。

2、按季度缴纳工会资金，按工资总额缴纳。 只要企业成立工会机构，2%缴纳后各地有不同比例的退款， 50%至 退还金额的70%左右。重点政策是：地方税务代理工会资金，60%退还底层工会，40%退还县级以上地区工会、省级产业、局(局)、在各级工会中，如集团、企业工会等进行分配。主要用于上级工会深入开展职工教育、扶持、维权等职工活动。

普通纳税人的地税申请(残保金和房产税)

1、残留保险金申报缴纳，按企业职工工资缴纳。 缴费1.5%，每半年申请一次，安装有残疾人就业的可按规定减少，实现安装比例可完全减少。与此同时，国家对中小企业 员工人数不够 20 人员以下的公司免缴残保金。计算公式如下：

2016年残保缴纳金额=(2015年用人公司在职员工总数×1.5%-2015年用人公司具体安排的残疾人就业总数)×2015 用人公司在职员工年平均工资。

2、房产税：缴纳基数有两种情况：

①.用于自行操作的按原房产价值扣除。 余值征收10%~30%后，实际扣除多少取决于当地省政府的要求，全年按余值征收。 1.2%征缴；

②.出租屋按租金收入缴纳税款，按租金收入缴纳税款 12%征缴。免费向承租人提供无租金的， 1 的指数来交

普通纳税人的地税申请(印花税)

1、印花税：购销合同，建筑安装工程承包协议 0.3‰ 、技术合同.

2、权利许可证 五元 ，其它帐簿在运营帐簿中的帐簿 五元.

3、资产账簿、财产转让合同、贷款协议、加工承包、可视化设计 0.05‰ .

4、储存、财产保险、财产及租赁协议 1‰(一元贴花不够远) .

5、经营帐簿和权利证件类印花税每年申请一次，其他根据发生频率具体申请。

个税

6、个人所得税计算标准：2019 年 1 月 1 日起：税收调整之后 7 超额累进税率：扣除金额为 5000 元. 工资税的计算公式：如月薪收入***元，无社保扣款：应缴税款＝(薪金收入 －”五险一金𔄣金;－扣减数）×税率－速算扣除数量；

土地税

7、每平方米土地税年税如下：

(一)大都市 1.5 元到 30 元；

(二)中等城市 1.2 元到 24 元；

(三)小城市 0.9 元到 18 元；

(四)县、建制镇、工矿区、 0.6 元到 12 元.

土地税计算方法：年度应纳税额=∑(每次应税土地面积面积×本级土地企业税)土地税的纳税期限为每年100。 月前 15 日内.

土地增值税

8、计算土地增值税的公式如下：应缴土地增值税=增值税×税率1、公式中的”增值额”在扣除项目金额后，为纳税人出让房地产所获得的收入扣除余额。纳税人转让房地产所获得的收入，包括货币收入、实体收入和其他收入。纳税人转让房地产所获得的收入，包括货币收入、实体收入和其他收入。

计算增值金额的扣除项目：

(1) 取得土地使用权所支付的金额；

(2)开发土地的费用、费用；

新建房屋及配套设施的成本、费用，或老房屋及建筑物的评估价格。在计算土地增值税时，可以采用简单的土地增值税计算方法，将增值额乘以可用税率扣除的项目金额乘以速算扣除系数。土地增值税计算公式如下:

(一)扣除项目金额未超过增值额 土地增值税50%=增值税×30%

(二)超过扣除项目金额的增值额 50%，未超过 土地增值税100%=增值税×扣除项目金额40%-×5%

(三)超过扣除项目金额的增值额 100%，未超过 土地增值税200%=增值税×扣除项目金额50%-×15%

(四)超过扣除项目金额的增值额 土地增值税200%=增值税×扣除项目金额60%-×在35%的土地增值税计算方法中 速算扣减指数为5%，15%，35%。