​​​一般纳税人账务处理(一般纳税人会计分录)

普通纳税人帐务处理(普通纳税人会计分录)

　　作为我们会计人员必须学习的基本技能，一般纳税人的会计处理有一定的难度，但确实非常重要，这里，我来总结一下(注全部总金额不含税)：

　　普通纳税人会计分录：

　　购买80万的产品 进项税10.4万 总计90.4万

　　分录：

　　借入：库存产品 80万

　　应纳税费-待认证的进项税 10.4万 (这里注意，在点选前先记入本科，点选后 转移到进项税)

　　贷款：应付账款/银行储蓄 90.4万

　　月底选择结转

　　借入：应缴税款-应缴增值税(进项税)10.4万元

　　贷款：应纳税费-待认证的进项税 10.4万

　　销售产品100万元，销项税13万元，总计113万

　　借款：应收账款/银行储蓄 113万

　　贷款：营业收入 100万

　　应缴税款-应缴增值税(销项税)13万元

　　销售价格：销售毛利20%，销售多少？

　　80/(1-20%)=100

　　含未税的毛利计算？

　　80/(1-20%)=100

　　包含未税的毛利？没有税收

　　或将成本和销售统一为含税或未税。

　　3.结转成本

　　借入：主营业务成本 80万

　　贷款：库存产品 80万

　　结转增值税

　　与进项税和销项税相比，13-10.4=2.6万元应缴税款

　　借入：应缴税款-应缴增值税(转移未缴增值税) 2.6万

　　贷款：应纳税-未缴纳增值税 2.6万

　　5.税赋