​​​月底计提工资和社保分录（计提工资和社保分录案例）

月末计提工资和社保分录(计提工资和社保分录的例子)

假定：薪水 5000 个人交社保 300 企业缴纳700，以下哪种分录比较合适，可以代表经营状况，明细账也是对的，能很好地反映负债表？ 还是每个人都在做什么？

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计提工资 2月28日

借入：管理费-工资 5000

贷款：应付员工工资-工资 5000

计提社保 3月1日

借入：管理费-社会保障 700

贷款：应付员工工资-社保 700

借款：其它应收款-个人社保 300

贷款：其它应付款-个人社保 300

缴纳社保 3月12日

借款：应付员工工资-社保 700

其它应付款-个人社保 300

贷：存款 1000

发工资 3月15日

借款：应付员工工资-工资 5000

贷款：其他应收款-个人社保 300

存款 4700

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计提工资 2月28日

借入：管理费-工资5000

贷款：应付员工工资500000

计提社保 3月1日

借入：应付员工工资 300

管理费-社会保障 700

贷款：其他应付款-社保 1000

缴纳社保 3月13日

借款：其他应付款-社保 1000

贷：存款1000

发工资 3月15日

借入：应付员工工资 4700

贷：存款4700

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计提工资 2月28日

借入：管理费-工资5000

贷款：应付员工工资-工资5000

计提社保 3月1日

借款：应付员工工资-工资 300

管理费-社会保障 700

贷款：应付员工工资-社保 1000

缴纳社保 3月13日

借款：应付员工工资-社保 1000

贷：存款1000

发工资 3月15日

借款：应付员工工资-工资 4700

贷：存款4700

会计 优秀的话题回答者

1、职工工资总额计算范围的计算范围

应包括其他分配给员工的资金，如标准工资、绩效工资、奖金、代收代缴员工的社会保障和公积金。

2、实例

3、记提

(1)计提工资总额

借款：管理费/销售费-员工工资-工资 10000

贷款：应付员工工资-工资 10000

(2)计提公司承担社会保障。

借款：管理费/销售费-社保 2000

贷款：应付员工工资-社保 2000

(3)计提公司承担公积金。

借款：管理费/营业费-公积金 2000

贷款：应付员工工资-公积金 2000

4、派发

（1）发工资

借款：应付员工工资-工资 10000

贷：存款 6500

其它应付款-个人承担社保 1000

其它应付款-个人承担公积金 2000

应纳税-个税 500

(2)缴纳社保

借款：应付员工工资-社保 2000

其它应付款-个人承担社保 1000

贷：存款 3000

(3)缴纳公积金

借款：应付员工工资-公积金 2000

其它应付款-个人承担公积金 2000

贷：存款 4000

(4)缴纳个税

借：应纳税-个税 500

贷：存款 500

会计 优秀的话题回答者

计提定义：对已发生但未具体支付的费用进行计算和提取。

1.

工资记提和分配会有时差，记提当月已经发生的工资，下个月才实际支付上个月计提的工资。

所以，当月的工资计提是

借入：期间费用 5000

贷款：应付员工工资 5000

下个月具体发放：

借入：应付员工工资 5000

贷: 其它应收款-社保费用 300

存款 4700

但是在实践中，发工资并不那么简单，每个人的公司都这样做：

借入：应付员工工资

贷: 其它应收款-应收款-代缴本人部分社保。

其它应收款-应收款-代缴公积金

应缴税款-应缴个人所得税

存款

2.

社会保障是当月扣除的，当月就会有社保缴纳回单，立即记账即可，每个人的公司都记提和分发相同的分录：

借款：管理费-社保费-养老金-

管理费-社保费-下岗

管理费-社保费-诊疗费-

管理费-社会保险费-工伤

管理费-社保费-怀孕费-

其它应收款-应收款-代缴个人养老金

其它应收款-应收款-代缴本人下岗款

其它应收款-应收款-代缴个人医疗费用。

贷:存款

3.

有关勾稽

在计提工资中，期间费用中的5000包括具体发放的4700和个人社保的300，以及公司社保中的700表现在社保中的记提和发放期间费用中，期间费用总额为5000。 700=5700(如果有公积金的话，还应该加上公司的部分公积金金额)，即公司对一名员工产生成本。

工资中有一个贷方的“其他应收-应收本人-社会保障费”，记得在社会保障中有一个借方的“其他应收-本人-养老、下岗、诊疗”。在这种情况下，贷款将是平的。

如果你只看“其他应收款——应收款——社保”，你会发现它一直有一个贷方，但是没有借方。因为你在另一个学科“其他应收款——我——养老、下岗、诊疗”，同样，这三个学科一直都有借方，所以我在想，这是不公平的，总会有余额。

如果你只看“其他应收款——应收款——社保”，你会发现它一直有一个贷方，但是没有借方。因为你在另一个学科“其他应收款——我——养老、下岗、诊疗”，同样，这三个学科一直都有借方，所以我在想，这是不公平的，总会有余额。

后来，我问了我的一位同学，她一直很聪明，克服了我的疑问。

无论是“应收本人-社保”还是“养老、下岗、诊疗”，都属于一级科目下的“其他应收款”。你真的在借“其他应收款”。从大局来看，表格只能反映“其他应收款”，不能反映其下列清单。

为何社会保障要分得这么细致？

因为我们的主管规定这样做。年底填写红盾网报表时，要求对公司为员工缴纳的五种社保金额进行分类填写，然后我们可以直接筛选详细科目。