​​​月末怎么结转未交增值税(结转增值税的账务处理)

月末如何结转未缴增值税(结转增值税帐务处理)

第一，设置增值税科目

1、设置两个明细科目：“应缴税-应缴增值税”和“应缴税-未缴增值税”，在“应缴税”科目下。

2、“应纳税-应交增值税”设置如下栏目“应纳税-应交增值税”明细科目下设置多个栏目，包括:进项税、已缴税费、转移未缴增值税、减免税、销项税、出口退税、转移进项税、出口抵扣自销商品应纳税、转移增值税等9个栏目。

其中，“进项税、已缴税费、减免税、出口抵扣自销商品应纳税、转移未缴增值税”是建在借方的五个渠道。“销项税、出口退税、转移进项税、转移多缴增值税”是建在贷方的四个渠道。

其中，“进项税、已缴税费、减免税、出口抵扣自销商品应纳税、转移未缴增值税”是建在借方的五个渠道。“销项税、出口退税、转移进项税、转移多缴增值税”是建在贷方的四个渠道。

月末如何结转未缴增值税？月末结转增值税帐务处理

公司应当首先在当月发生的应缴增值税，从“应缴税-应缴增值税”学科转变为“应缴税-未缴增值税”学科。借入：应缴税-应缴增值税-转移未缴增值税贷款：应缴税-未缴增值税

将本月多缴的增值税从“应付税-应付增值税”学科转变为“应付税-未缴增值税”学科。借入：应付税-未缴纳增值税贷款：应缴税-应缴增值税-转移多缴增值税

当月缴纳本月增值税时：借：应缴税-应缴增值税-已缴税款：存款：

当月上缴上个月应缴未缴增值税：借款：应缴税款-未缴增值税贷款：存款

5.期终借方余额为“应交税-应交增值税”学科，反映未抵扣的增值税。期终借方余额为“应付税-未缴增值税”，反映多缴增值税；贷方余额，反映未缴增值税。期终借方余额为“应付税-未缴增值税”，反映多缴增值税；贷方余额，反映未缴增值税。

6、处理“进项税转出”。月底，根据数值，将本月应缴增值税转为“应缴税-未缴增值税”明细科目的贷方，也将本月应缴增值税转为“应缴税-未缴增值税”明细科目的借方，也将本月应缴增值税转为“应缴税-未缴增值税”明细科目。这个过程不涉及“进项税转出”栏目的结转。如果没有底税，结转后“应纳税-应纳增值税”明细科目的月末余额应为0。;如果有留底税，“应缴税-应缴增值税”明细科目的月末余额应为留底税。进项税转出应设置在“应纳税-应纳增值税”明细科目下的“进项税转出”栏目，其发生金额为贷方。作为“进项税”栏目的准备，不是转入未缴增值税，而是转入已缴税费科目，月末余额应为零。借入：应缴税-应缴增值税-进项税转出贷：应缴税-应缴增值税-已缴税-

第三，转移多缴增值税和未缴增值税的会计处理例子，在“应纳税”科目下设置“未缴增值税”明细科目，计算月末转移的当月未缴或多缴增值税。同时，在“应纳税”――在应交增值税的科目下，设置了“转移未缴增值税”和“转移多缴增值税”栏目。例如下面的例子(假设下面的例子都是独立的，并且没有初始余额)：

①、如果本月发生的增值税销项税额为100万元，进项税为80万元，则应在月末编制以下会计分录:借入:应纳税-应纳增值税(转移未缴增值税)20贷:应纳税-未缴增值税20。

②、如果本月增值税销项税额为100万元，如果进项税为101万元，则不需要在月底编制会计分录。此时“应纳税-应纳增值税”账户中有借方余额为1万元，属于未抵扣的增值税。

③、如果本月增值税销项税额为100万元，进项税为80万元，已缴纳30万元(当月缴纳的增值税计算在已缴纳的税费明细科目中)，则应在月末编制以下会计分录:借入:应缴税额-未缴纳增值税10贷款:应缴税额-应缴增值税(转移增值税)10万元。