​​​研发费用加计扣除是什么意思(研发费用加计扣除申报方法)

R&D费用加计扣除是什么意思(R&D费用加计扣除申请方式)

　　不知怎样才能享受到政策优惠？整理了R&D费用加计扣除政策。为了帮助企业充分享受政策优惠，从R&D费用加计扣除是什么以及如何申报。

　　R&D费用加计扣除意味着什么？

　　(一)简单地说，在计算企业所得税税时，R&D费用的加计扣除可以根据高于R&D实际费用的金额来计算。

　　根据规定，在计算应纳税所得额时，可以扣除开发技术、新产品、新技术的研发费用。

　　(三)明确附加扣除比例，即企业为开发新技术、新产品、新技术而产生的研发费用，未将无形资产计入当期损益的，按规定扣除的前提下，按研发费用的50%附加扣除；产生无形资产的，按无形资产成本150%摊销。

　　(四)增加公司R&D费用税前扣除比例，即企业在R&D活动中实际发生的R&D费用，未将无形资产计入当期损益的，在2018年1月1日至2023年12月31日按规定实际扣除的前提下，税前扣除实际金额的75%；产生无形资产的，根据无形资产成本的175%，在相关期间进行税前摊销。

　　R&D费用加计扣除如何申报？

　　(一)可适用于加计扣除的R&D费用，主要包括人工成本、直接费用、折旧费用、无形资产摊销、新产品设计费用等研发费用。详情请参见下表：

　　人工成本：1.人工成本：

　　工资薪金、五险一金、直接从事R&D活动的人员，以及聘请R&D人员的劳务费。

　　直接投入费用：2.：

　　材料、燃料和动力费用等。在R&D活动中立即消耗。

　　直接投入费用：2.：

　　材料、燃料和动力费用等。在R&D活动中立即消耗。

　　折旧费：3.折旧费用：

　　仪器、机器的折旧费用用用于研发活动。

　　无形资产摊销：

　　摊销费用用用于R&D活动软件、专利、非专利技术(包括许可证、专有技术、设计和计算方法等)：

　　新产品设计费用，新工艺规程制定费用，药品开发临床研究费用，勘探开发技术现场试验费用。

　　6.其他费用：

　　该费用总额不得超过可扣除R&D费用总额的10%。

　　(二)研发费用加计扣除申请方式

　　注意R&D支出的构成和行业类别。

　　可适用于加计扣除的R&D费用，应符合R&D阶段、R&D费用和非限制三个标准。

　　市场调查研究、商业化后的技术支持活动等不属于R&D环节的支出不能归于。

　　对于不属于R&D特征的支出，如某些研究成果的直接应用、常规更新、日常解读、人文科学和人文学科的研究等。

　　如果公司属于香烟制造、住宿和餐饮、批发和零售、房地产、租赁和商务服务、娱乐等领域，则不能享受附加扣除。

　　关注资本化和费用化对税收的影响。

　　R&D费用扣除有两种形式:资产化(产生无形资产)和成本化。虽然允许扣除的总金额在两种形式下是相同的，但它们对所得税的影响仍然不同，无论是资本化还是成本化。

举例来说，某高新技术企业的R&D费用为1亿元，企业所得税率为15%。然后通过费用化扣除75%，总共可以扣除1.75亿元，可以节省1125万元的所得税。

　　在同等条件下，如果研发费用资本化，则必须分10年摊销，即每年扣除750万元。当前制度的实施期限一般为3年，仅节省337.5万元(750*3*15%)。

(2)可以知道成本化的优势还是很明显的，但是如何满足成本化的要求，就要根据企业的实际情况进行一定的科学安排，不要盲目成本化，造成纳税处罚，甚至被定为故意应用优惠政策的后果。

　　标准成本核算和特殊程序