​​​行政事业单位福利费使用范围和标准(福利费使用范围和标准)

机关事业单位福利费用适用范围和标准(福利费用适用范围和标准)

01. 公司员工福利费用的范围是什么？

(一)尚未实施社会职能分离的企业，包括福利单位产生的设备、设备和管理费用，包括机器、设施和维护费用，以及福利单位工资、社会保险、公积金、劳务费等。员工食堂、员工浴室、理发室、医务所、幼儿园、养老院等群体福利单位。

(二)各种补贴和非货币性福利由员工卫生防疫、生活、住宅、交通等发放。，包括企业向员工发放的医疗费用、未实行医疗协调的企业员工医疗费用、员工直系亲属医疗补贴、供暖补贴、员工防暑降温费用、员工困难补贴、救济费用、员工食堂经费补贴、员工交通补贴等。

根据其他要求发生的其他员工福利费用，包括丧葬补助费、抚恤费、安家费、探亲假车费等。

02. 什么是基本扣除政策？

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定，允许扣除公司产生的员工福利费用，工资总额不超过14%的部分。

03. 企业有哪些福利补贴可以作为工资薪金支出扣除？

《中华人民共和国国家税务总局关于扣除企业工资薪金和员工福利费的通知》〔2009〕第三条规定了税法第三十四条规定的“有效工资薪金”确认标准，第三条规定了员工福利费用的范围。企业福利补贴，如纳入企业员工工资薪金制度，固定与工资薪金一起发放，并符合国税函。〔2009〕3号文件第一条关于工资薪金的规定，可以作为工资薪金支出，按规定扣除。

04. 税务局可以在什么前提下，合理核准公司产生的员工福利费用？

根据《中华人民共和国国家税务总局关于扣除企业工资薪金和员工福利费的通知》(国税函〔2009〕3号）要求：

"四、有关员工福利费用计算难题？ 企业产生的员工福利费用，应单独设置帐簿，准确计算。如果没有单独设置帐簿进行精确核算，税务局应勒令公司在规定期限内进行纠正。逾期未改正的，税务局可以合理批准公司产生的员工福利费用。”

05. 是否所有员工福利费都可以免征个人所得税？

下列收入不属于免税福利费的范畴，应纳入纳税人工资、薪酬收入计税税：

从超过国家规定比例或数量计提的福利费用、工会经费中支付给本人的各种补贴、补贴；

从福利费用和工会经费中支付给单位职工的每个人都有一份补贴和补贴；

公司为个人购买汽车、住宅、电脑等不属于临时性生活困难补贴特征的费用。

政策依据：《中华人民共和国国家税务总局关于生活补贴类别明确问题的通知》(国税发布〔1998〕155号）

06. 公司是否利用员工福利费为自己购买汽车、住宅、电脑等，缴纳税款？

根据《中华人民共和国国家税务总局关于生活补贴类别明确问题的通知》(国税发布〔1998〕第155号)第二条规定：“以下收入不属于免税福利费，应纳入纳税人工资、薪酬收入计税税：

☑ 各种补贴、补贴，从超过国家规定比例或数量计提的福利费用、工会经费中支付给本人；

☑ 向本单位职工支付福利费和工会经费的每个人有一份补贴、补贴；

☑ 公司为个人购买汽车、住宅、电脑等不属于临时性生活困难补贴特征的费用。”