销项税抵扣是什么意思很容易理解(销项税抵扣意味着什么)
案例一
济南某旅行社向旅客扣除了100万元的旅游收入，随后旅游期间向其他旅游公司收取的住宿费、餐饮费、差旅费、签证费、门票费和旅游费用总额为80万元。如果不考虑其他应扣除的进项税，上述所有票据均取得合法凭证。扣除旅游收入的会计处理：借款：存款： 贷款100万元：营业收入 94.34万元 应缴税-应缴增值税(销项税) 566,000元(2)支付旅行中的住宿费、餐饮费、差旅费、门票费等帐务处理：借：主营业务费用 应缴税款75.47万元-应缴增值税(销项税抵扣) 贷款4.53万元：存款 80万元 3、总结：应交增值税= 销项税5.66万元-销项税抵扣 4.53万元=1.13万元如果还有其它可以抵扣的进项税，应付增值税=销项税-销项税抵扣-进项税。4、政策参考:试点纳税人根据税务[2016]36号附件2的要求提供旅游服务，可以考虑取得的所有价格和额外费用，扣除住宿费、餐饮费、差旅费、签证费、门票费和支付给其他团体旅游公司的旅游费用后支付给旅游管理购买者的余额作为销售额。选择上述方法计算销售额的试点经营者，可以向旅游管理购买者扣除并支付上述费用，不能开具增值税专用发票，可以开具普通票。经营者自主出具或税务局开具增值税发票时，系统根据新增值税税控制体系中的差额开票功能，上传含税销售额(或含税评估金额)和扣除金额，快速计算税款和不含税金额，备注栏自动打印”差别税文字，发票开具不应与其它项目混淆。
案例二
我们的房地产开发公司属于增值税一般纳税人，2022年1月将一栋楼的价格税共计1090万元出售，通过计算，该建筑对应的土地成本为327万元。
案例二
我们的房地产开发公司属于增值税一般纳税人，2022年1月将一栋楼的价格税共计1090万元出售，通过计算，该建筑对应的土地成本为327万元。若不考虑其它应扣除的进项税，上述票据均取得合法凭证。扣除售房收入帐务处理：借款：存款： 1090万元贷款：营业收入 1000万元 应缴税-应缴增值税(销项税) 确定相应土地成本的90万元(2)会计处理：借：主营业务成本 应缴税款300万元-应缴增值税(销项税抵扣) 贷款27万元：产品开发 327万元 3、总结：应交增值税= 销项税90万元-销项税抵扣27万元=63万元，如果有其它允许抵扣的进项税，应付增值税=销项税-销项税抵扣-进项税。4、《国家税务总局关于发布的政策参考：<房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理暂行办法>《通知》(中华人民共和国国家税务总局公布2016年第18号)第四条规定:“房地产开发企业中的一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售自己开发的建设项目，可以按照一般的计税方法记税，并按照取得的全部价格和额外费用。扣除本期销售建设项目对应的土地价格后的余额计算销售额。销售计算公式如下：销售额=(全部价格及额外费用-本期允许扣除的土地价格)÷〔1 11%)(注:目前税率改为9%)本期允许扣除的土地价格=(本期建筑面积销售÷建设项目可以销售建筑面积)×收到的土地价格。解释一下意思 “销项税抵扣”栏目(借方)记录了一般纳税人因扣除销售额而按照现行增值税制度减少的销项税。解释一下意思 “销项税抵扣”栏目(借方)记录了一般纳税人因扣除销售额而按照现行增值税制度减少的销项税。可以简单理解:销项税抵扣主要用于一些差额税收项目。收到合规成本票后，将相应的税费记录在销项税抵扣科目中。参考政策：财政部《增值税会计处理条例》会计[2016]22号有关”差别税会计处理(1)公司产生的相关成本允许扣除销售额的会计处理。根据现行增值税制度，公司产生的相关成本允许扣除销售额的，产生成本的，按照应对或实际支付的金额进行处理。借记”主营业务成本”、”存货”、”建筑施工借记”等科目;应付款”、”支付票据、”存款”等待科目.当合规增值税扣税凭证和纳税义务发生时，按照允许扣除的税款，借记”应缴税款–增值税(销项税抵扣)”或”应缴税款–简易计税学科(一般纳税人应借记”应缴税款–应交增值税”学科),贷记”主营业务成本”、”存货”、”建筑施工等科目.
