​​​小公司财务报销制度和流程(小公司财务制度及报销流程)

小企业财务报销制度及程序(小企业财务制度及报销程序)

目 录

第一章 财务制度(一) 单位工作职能

（二） 部门职责

（三） 现金管理

（四） 银行存款管理

（五） 财务资料管理

（六） 固定资产管理

（七） 低价值消耗品管理

（八） 办公设备管理

（九） 资金权限审批管理

（十） 费用报销管理

（十一） 往来帐款管理

（十二） 其它资产管理

（十三） 成本管理费用

（十四） 项目收益、利润和分配管理

（十五） 会计信息化数据管理

（十六） 报表管理

第二章 会计表格管理

第三章 财务部就业说明书

编 写 说 明

一、 希望通过规范和加强公司财务部的财务会计，为了使公司会计人员在日常会计事务中，坚守底线，按章办事，逐步完善健全规范的管理体系。为企业的发展决策提供数据分析等重要依据，使企业在同行业中具有良好的公众形象和品牌价值。为企业的发展决策提供数据分析等重要依据，使企业在同行业中具有良好的公众形象和品牌价值。

二、 本政策是公司财务部门从事日常工作职业道德的标准文字，也是评估其部门员工和公司相关部门员工执行能力的依据。根据《中华人民共和国会计法》，本制度、《会计职权条例》、编制《会计人员工作规则》等法律法规。

三、 根据财务核算一般标准、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本排查等事项，制定本制度相关条款。如果条文与它有矛盾或不一致，则以国家法规、标准、标准等为准。

四、 润亚环宇建筑工程有限公司负责描述这一制度。如果在实施过程中发现不足，请及时与相关部门沟通，便于修订时参考。

五、 实施这一制度，将促进公司财务管理的系统化、规范化管理，逐步完善和提高财务管理水平，塑造公司合法良好的整体社会形象，为公司的不断进步奠定坚实的基础。

第1章：财务制度

第一条 财务部的工作职能

职位设置：财务主管、出纳

主要职能：

1、 解决各类项目计算、资金调度、费用监管、财务管理等问题，

2、 实施企业财务制度，制定、监督各项财务规划的实施，

3、 协调业务部门对往来账款进行监管，

4、 和谐地方工商税务机关关联，

5、 按时提供财务报告。

第二条 岗位职责

（一） 会计人员的职责

严格执行我国各类金融制度，维护金融纪律。

第二条 岗位职责

（一） 会计人员的职责

严格执行我国各类财务制度，维护财务纪律。适当的机构公司财务核算和财务管理。

按规定进行会计、计算、支付，确保手续完整，内容真实，数据准确，帐务清晰，日清月结，按时报帐。

规范资产的使用，加强资金管理，做好结算工作，操纵费用，提高资金利用率。

对公司所属资产物资进行定期清查，并按规定办理资产物资备案、接收、领退手续。

对会计凭证进行适当的填写和严格的审核，为帐簿记录提供可靠的依据，并立即、准确地记录各种帐簿。按时查帐，确保帐证一致，帐簿一致，帐物一致，帐款一致。

按时付款，方便编写相关会计报表所需的数据，保证表格的完整性、准确性和及时性。

保留会计凭证、帐簿、表格等文件，避免遗失和损坏。

对经营状况进行定期维护、剖析，立即提出合理化建议，使财务工作有序、和谐地与公司进行其他经济相关工作。

(二)出纳人员的工作职责

严格执行我国有关现金管理和银行结算制度管理资产。

根据早已完成的收付凭证，逐单、序时备案现金日会计和存款日会计，并增加余额。 现 黄金帐面余额必须与具体库存现金核对，存款帐面余额必须及时与银行对账单核对。在月末写下“存款余额调整表”。

保管好库存现金，每天盘点库存现金，库存现金不得超过规定金额，不得坐支、侵吞现金，不得用白条抵库。

企业保险箱密码必须严格保密，保险箱钥匙不能转送给他人。

保管好财务印章，严格执行公司印章、支票、财务印章分离管理的应用。支票不能审签空白支票和长期支票，收款单位、支票用途、规定的金额和审签日期必须在支票上注明。严格要求空缺税票、空缺收据、空白支票，专门设置登记薄备案记录，用心申请登记。

在支付各种账款之前，必须对原始文件进行审批，严格审查每个经济内容程序是否完整合法，金额是否正确，审批流程是否符合，权限审查范围内是否符合签名。会计人员有权拒绝支付不符合规定的账款。

银行账户不得出借给任何单位或个人办理清算骗取现金。企业的现金收入不能作为个人储蓄存入银行骗取利息。

当你收到现金时，你应该打开收据。收到支票后，要仔细检查填写的金额是否有误，文字是否正确，日期是否逾期，盖章是否齐全有效，笔迹是否修改，并立即存入银行。

第三条 现金管理

设定“现金日会计”，每天下班前由出纳根据业务长出的余额和库存现金进行核实。

出纳人员到银行提取现金时，应填写《现金支票使用登记簿》(见附件表)，注明其用途和金额，经责任人批准后方可获得。

现金支出必须有支付凭证(如借款单、发票等)，由负责人签字即可支付，任何可以用支票支付的款项都不能支付现金。

现金贷款需由经办人填写《贷款申请表》(见附件表)，经审核签字后方可办理。贷款后，必须在三天内报销清算(工程部可以根据工程情况在十天内报销清算)。如果不能按时偿还或造成损害，由经办人承担。

第四条 存款管理

设定“存款日做帐”，由出纳根据产生的业务每天长出余额，并将余额报告相关负责人。(见附件表)

每个月末，企业账面余额与银行对账单余额之间的差额，必须逐单查找原因，妥善处理。

申请信汇、电汇、票汇、转账支付等投入账款。，所有这些都是通过请求付款单来处理的。请求付款单必须由经办人、会计人员和责任人签字。根据已经批准签订的合同，严格按照合同规定的期限进行投资，不得早付或晚付，不得改变支付方式和用途。非收款单位宣布委托的，也禁止更改收款单位。

银行账户必须有足够的储蓄支付，禁止审核空头或空白支付凭证，公司指定专人审核支付凭证，非特定人员不得审核。支付大额账款时，应由公司经理或老板签字同意。

公司员工因工作需要申请支票，必须在《转账支票使用登记簿》(见附件表格上签字，备案支票号、金额、收款人。

申请支票后，一定要在三天内报销请账，不能转借给他人使用。特殊情况下不能报帐的，应当到会计说明原因时限报帐，否则逾期不报的人不再使用支票并给予相应的处罚。

第五条 财务资料管理

1、 公司营业执照、税务登记、税务登记证、会计凭证、会计凭证、会计报表、税务申报表、计算报告、现金(转账)支票应用登记薄、应收账款明细卡等要素应备案存档。

2、 财务章由会计存放，人名章由出纳存放，发票专用章由会计存放，税票由出纳存放。

3、 会计证书的内容及填写规定：

a） 凭证日期：一般应按实际审理经济事项的日期填写。

b） 证件编号：当然要按月编写数列顺序。

c） 文件介绍：应简洁明了，真实地反映经济事项的内容，不能含混混。 不清楚，过于简单。

d） 会计分录：应当按照有关规定设置。

e） 证据限额：必须与原始证据一致。

f） 应该附上原始凭证页数，并与原始凭证一致。

g） 有关人员的签名或盖章：出纳、会计、付款人必须在有关会计中 签名或盖章凭证。

h） 财务人员在填写记账凭证时，必须附上内容完善的原始凭证。

4、 会计凭证应按月、按编号顺序装订成册，并标明月、季、年起、号、票据页数，由公司监管部门相关人员签字盖章。

5、 原始凭证的基本要求如下：

a）原始凭证的内容需要有:凭证名称；填写凭证的日期；填写凭证公司名称或填写人姓名；经办人签字或盖章；经济内容；总数、价格和金额。

b）从外部公司获得的原始凭证，必须加盖公司公章；从个人那里获得的原始凭证，必须有填写人员的签名或盖章。自制原始凭证必须由经办公司领导或其指定人员签字或盖章。对外出具的原始凭证，必须加盖本公司公章。

c）所有填写大写和小写金额的原始证据，大写和小写金额必须一致。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。付款原始凭证。收款公司和收款人必须有收款证明。

d）一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能用一联作为报销凭证。

一式几联的发票和收条，必须用两面复写纸(发票和收条本身具有复写纸功能的除外)套写，并且连续编号。废止时应盖上”废止”戳记，与存根一起保存，不可撕裂。

e） 员工公出借款凭证，必须附上记账凭证之后。取回贷款时，应另开收据或退回借条团本，不得退回原贷款收据。

6、 不得携带会计档案外出，凡查看、复制、提取会计档案，必须经公司负责人批准。

7、 财务人员调职或因事辞职，必须将自己管理的财务工作全部移交给接班人。未办理交接手续的，不得调动或辞职。

8、 接班人应认真接手转移工作，并继续办理移交未完成的事项。

9、 在办理移交手续之前，财务人员必须及时做好以下工作：

a）已经接受的经济事项没有填写会计凭证的，应当填写完毕。

b）未注册的帐目，应当备案完毕，并在最后一笔余额后盖上经办人图章。

c）整理各种应转交的材料，写下未完成的事项的书面报告。

10、 财务人员办理交接手续，必须由监交人承担监交手续。一般财务人员交接，由会计主管人员负责监交；财务部门负责人、会计主管人员交接，由公司领导负责监交。

11、 转移人员在申请转移时，应按转移清册逐一转移；接班人应逐一核对点收取。

a）现金、商业票据应按会计帐簿相关记录进行点交。库存现金，商业票据必须和

会计帐簿记录保持一致。在不一致的情况下，转移人员必须查明时限。

b）会计证书、会计帐簿、会计报表和其他会计帐簿必须完好无损。如果有紧缺，一定要

找出原因，并在移交清册中注明，由转移人员负责。

c）帐户余额应与银行对帐单核对，如不一致，应编制银行存款余额调整。

调整一致，各类资产、物资、债务清单账户余额应与总账相关账户余额核实一致；如有必要，应对部分账户余额进行抽查，与实物核查一致，或与交易公司和个人进行清晰核查。d）转移人员管理的文件、图章等实体必须交接清楚；转移人员从事会计信息化工作的，应当在实际操作状态下交接相关电子数据。

12、 财务人员移交时，还必须向接班人详细讲解所有财务会计工作、重要财务公开和会计人员的情况。对于需要转移的遗留，应写出书面报告。

13、 接班人应正常使用转移的会计账簿，不得自行设置新账，以保持会计记录的可持续性。

14、 完善会计档案保管，逐步备案会计档案，保证档案的可持续性。

第六条 固定资产管理

企业使用期超过一年的财产，非生产使用期超过两年且价格超过2000元的资产为固资。价值不足2000元，且不低于1500元，使用时间长，在使用过程中保持原有物质形态的财产也是固资。各类固定资产折旧年限如下：

房屋建筑35年，工业设备10年，电子产品5年，运载工具8年，其它设备5年残值5年﹪。根据固定资产类型创建固定资产明细账，根据使用部门创建固定资产卡。购买、销售、清除和损坏固定资产应办理会计手续，并填写《固定资产购买申请表》(表格) 5）、《固定资产 销售/清理/报废处置单(表6)，未经许可不得使用。

企业固资实行归口分级管理制度。财务部承担验收、备案、创建卡片和会计工作；应用部门负责固定资产的储存、维护和维护，以确保资产的完整性和安全性。公司所有固定资产的增减变化，包括调整、加入、借贷、租赁、租赁、公司内部单位财产转移，必须到公司财务部办理手续，并填写《固定资产》 为了保证“帐、卡、物”三者的一致性，调/借/租(出/入)情况表(表六)。

固定资本必须每年汇总一次，填写《固定资产库存表》(表7)必须严格检查盈亏损损。经经理按规定批准后，应在年度决算中完成。

对于固定资产的损害、损害，要找出原因，明确责任，因为使用不当造成的，应由责任人承担连带责任。当固资实体责任人发生变化时，应办理书面移交手续。

第七条 低价值消耗品管理

按类别设置抵值消耗品明细账，由财产应用部门管理，申请人在资产存放统计表上签字。

低值易耗品损坏丢失，应由领用人员承担。

在损坏低值易耗品之前，不能出库，在损坏时一次摊销。

第八条 办公用品管理

1、 每月25日前，各部门向公司办公室汇报下个月需要办公设备的情况，经批准后方可购买。

2、 购买办公设备后，应办理入库手续，由公司办公室创建存储帐。申请办公设备时必须签署用工。

3、 非消耗性办公用品领取时不办理出库，由领用人员在财产管理统计表上备案，损坏时出库。

第九条 资产审批权限管理：

1、 超过上述部分必须经执行董事长签字许可；

2、 每个业务部门只有项目经理级别以上的人才有权申请贷款，销售费用；

3、 商务经理要求付款，报销必须由经理签字，经理要求付款，报销必须由老总签字。

4、 企业职工因公贷款，必须办理贷款审批单。根据内容填写会计 完整、完整的贷款审批单，编制会计凭证，会计，出纳，收款。 人们必须在支付凭证上签字。

5、 企业预付款，必须按合同或协议办理付款申请表，经会计核算。 审核并报经理审核后办理支付手续；如果支付手续不完整，会计人员不得编写支付凭证，也不得支付。

6、 备用金和预付款的应用，必须按照下列规定：

a） 具有所需用途、时限和额度；b） 凭费用支出票据到财务部门在规定期限内报销；使用现金 或者在七天内进行零星采购的支票报销；根据银行汇款进行预付 付款20天内报销。

c）上述各种费用，原则上前述不清楚，后款不借。

d）会计人员不会报销违规用途和不符合支出标准的支出。

e）对于没有正当理由超过规定期限，无法报销且无法偿还的备付款，如果逾期时间在三个月内扣除资金占用费日利率的万分之一 二是三个月以上一年内扣除资金占用费用的日息万分之三。 从次月工资中扣除利息。

第十条 费用报销管理

1、 公司员工因工外出贷款或报销，由各业务经理根据金额审核签字后，报公司财务部门审批，并送公司经理批准，方可贷款或报销。任何有审签权限的业务经理都需要在财务部门签字备案。

2、 员工外出时应填写出差“审批单”(表8)，并按规定审批后，到财务部门预借差旅费。

3、 员工外出返回后，填写“差旅费”报销单，按规定时间和审批程序到财务部门报销。

4、 员工差旅费报销规范。

a） 职工外出分 “远途”和 “近距离”两种，即当天可以来回的是近距离，外出时间超过一天的是远距离。

b） 外出地址分为一类区、二类区、港澳区三类，即： 二类区域：特区、上海、北京、广州等地；(备注：一类区域：除二类区域外。 ）

c） 外出住宿费用报销标准：(元/人/天)

1、 出差补贴标准

a） 员工近距离外出视为出勤，不再享受出差补贴。

b） 旅行补贴标准：(人民币/人/天)

1、 员工外出交通报销标准

a） 员工外出乘坐交通工具：

b）员工远程出差旅费，经理级(含)以上人员的道路交通运输。 费用可以实际报销；原则上，经理级以下人员不得随意租赁。 汽车，如果有特殊情况需要乘坐出租车，经经理批准后，即可报销。

c） 员工在本市工作时，只报销公共汽车票、地铁票，公共汽车票除两人或两人以上同行外不得连号。

c） 员工在本市工作时，只报销公交车票和地铁车票，除两人或两人以上同行外，不得连接公交车票。没有特殊情况，出租车票不能报销。出租车票的报销必须注明起点和终点。

2、 员工差旅费报销要求：

a） 住宿费、差旅费按规定标准执行，超标自费(如有) 紧急情况需要经理许可才能报销)，节约归已。

b） 按照规定的规范领取膳食费用，不得报销与此相关的费用。

c） 邮局凭证报销通信费用。

d） 社交费用由领导批准并提交客餐报销单，经经理批准即可报销。e） 近距离外出不享受住宿补贴。

f） 如果出差人员没有住宿费用，可以按住宿标准的50%领取住宿补贴。

g） 员工外出返回后5个工作日内报销，未按规定时间报销， 财务部门应当在月薪中扣除预支的差旅费，待报销时再次支付。

h） 超过一个月外出票据、假单据或者不符合规定的单据， 服务单位不予报销。

i） 财务部门有权向员工外出定居酒店立即查看不实的出差费用，如有虚报行为，公司将视情节轻重处罚。正常费用费用，必须有公告发票，图章齐全，经手人、审批人签字。

第十一条 往来帐款管理

1、 应收账款管理

a） 项目开始根据合同中的额度设置“应收账款清单卡”。

b） 取回帐款时，财务人员应该要求其进账。

c） 每一笔应收账款的财务人员取回后，应将其“承诺付款日”、在“应收账款清单卡”的相关栏目中，逐一备案“支付条件”。如果没有及时返回，应由部门主管签字承担。

d） 收回现金的人应当立即将财务部的收入还清，如有延迟还款或者收回非客户交付的单据，视为挪用公款议处。

e） 每月5日，详细填写一式两份“本人应收账款统计表”，由经办人逐一签字认同未收账款，保留一份会计，保留一份单位会计，加强催款幅度。

f） 任何一次收回单据不能兑现或未经说明而未付余款的，原则上视为坏账处理。g） 如果允许不支付余款，请向经理请示。如果实收金额小于成本 20%，请示执行董事允许。

1、 应付款

a） 单项应付余额原则上应控制在应收项目预算中。×（1－成本利润率)×120%之上。

b） 按项目核算控制。c） 如果需要超进度支付，必须经过经理的许可。

第十二条 其它投资管理

1、自逐步之日起，根据财务核算规定，无形资产在有效使用期内均摊入期间费用。

2、延期资产、以经营租赁方式租赁的固资改善支出等。，从企业开始生产经营月份的第二天起，开办费按不少于5年的期限分期支付。

第十三条 成本管理费用

1、 成本支出类别:施工过程中直接材料、即时工资、其他即时费用、产品成本等具体费用，包括管理人员工资、员工福利费、房屋设备折旧费等。施工管理和管理产生的。每个项目完成后7天内，项目经理应根据类别填写“成本支出销售统计表”，对其负责的项目成本进行成本销售，包括已付款项和应付款项。

2、 费用类别：企业为管理和管理生产经营而产生的各种期间费用，包括员工教育经费、劳动保险费、咨询费、审计费、诉讼费、污水排放费、绿化费、税费、土地使用费、技术开发费、无形资产摊销费、摊销费、招待费、坏账、存货亏损、损坏和损坏(减少收益)等期间费用；3、 为筹集资金而产生的各种销售费用，包括企业经营过程中发生的利息费用(减息费用)汇兑净损失，调整外汇手续费、金融企业服务费及其筹资发生的其他材料费用等；

4、 工资管理严格遵循公司的工资支出计划，并根据其提供的相关信息，在月底适当计算当月获得的数量。经经理签署批准后，将于次月10日发放并记录在各种成本中；

5、 职工福利费用，按职工工资总额的14％获取，包括成本费用，职工教育经费按职工工资总额的1.5%计算，在管理费上计算。

第十四条 项目收益、利润和分配管理

1、 项目收入管理

a） 有关部门审核的工程决算书进行入帐，针对其他收入，由执行部门收款后开具收据，所有转送财务部门统一入帐。

第十四条 项目收益、利润和分配管理

1、 项目收入管理

a） 有关部门审核的工程决算书进行入帐，针对其他收入，由执行部门收款后开具收据，所有转送财务部门统一入帐。b） 任何部门都不能以任何方式截流公司收入。

c） 收入确认原则为完成百分比法，即以竣工水平进行收入确认。

2、 利润管理

a） 为了保证利润计划的完成，财务部门按时监督管理项目支付进度的完成情况，根据成本计划、成本支出标准和各种定额严格把握各种支出。

第十五条 会计信息化数据管理

规范财务核算工作，提高管理水平，避免有意或无意地损害或修改会计数据，确保会计软件运行可靠，公司规定财务部门随时做好数据备份工作，

每个月末都要把当月各帐户的帐页打印装订报公司经理备查，经理签字后，打印单将作为会计档案归档管理凭证保存。

财务部门必须创建专门的电子账户。财务出纳每周必须向专门的电子账户提交银行往来账户余额和现金结算表。如遇大额资金使用，公司财务出纳每天必须提交账户余额，以便公司老板和经理及时掌握公司的资金交易情况。

第二章 财务报告管理

第一，报告管理

财务部门必须及时提交下列表格：向税务部门的表格(略)

表格(略)向金融部门(略)

公司内部报告(见附件报告，按照财务制度有关规定申报)

表格包含：

负债表、

利润表、

现流表

费用明细表，

资产统计表

往来统计表

财务会计表格

1. 表格：现金支票申请登记本

2. 表：请款单

3. 表格：工程费用销售统计表

4. 表格：应收账款清单卡

5. 表格：未收账款统计表