​​​新企业享受六税两费减免，取数按月末还是季度平均？（六税两费减免,取数按月末还是季度平均？）

新型企业享受六税两费减少，取数月末或季度均值？

近来看到我们小伙伴特别担心这样一个问题，不知你们有没有类似的烦恼？

「新办企业，都想在结算清缴前享受六税两费减免政策，中小企业335的标准是拿月底看？还是按季度平均值来说？”

来吧，今天就给大家系统地谈谈这个话题。

提到六税两费减免政策，想必大家都知道，2022年3月1日，财政部、国家税务总局发布了《关于进一步实施小微企业“六税两费”减免政策的公告》(2022年税收第一 10 号）。

六税是指：资源税、城市建设税、房地产税、城市土地使用税、印花税、耕地占用税；两费也就是说：教育费用和地方教育费用的附加。

必须指出，这一政策最大的特点是：

首先，比较原来的税收〔2019〕“六税两费”减免政策适用范围在13号扩大。

小型微利企业和个体工商户的普通纳税人也可以享受，从原来只有普通纳税人才能使用，扩展到除普通纳税人以外的普通纳税人；

其次，时间越来越长，从2019年13号公告的截至2021年12月31日延长至2024年12月31日。

这个政策比较简单，但是翅儿发现，虽然政策已经过去这么久了，但是还是有一些合作伙伴不知道如何判断特殊情况，比如刚才截图中学生的疑惑。

所以也要对享有主体来说：究竟哪些公司可以享受“六税两费”减少？

通过一份报告，我们可以判断：

1、查看营业执照登记主体

如果是个体户，无论是小规模还是普通纳税人，都可以立即享受到2022年10号“六税两费”减免政策。

但是这里要注意的一点是：个人独资和合伙企业是否可以享受，还要进一步区分，看是否为普通纳税人。

2、看看增值税纳税人的类型

如果是普通纳税人，不管是什么企业，都可以享受；如果既非个体户，又非普通纳税人，则需要进一步判断。

3、看看是否符合小微利企业的要求。

即符合“335”原则。所谓“335”，是指在我国从事非限制、严禁领域工作，符合三个条件:年应纳税额不超过300万元、从事人数不超过300人、财产总额不超过5000万元的企业。

那么这335的信息究竟是如何取数的，怎样计算的？

这就要看这家公司是否做过企业所得税汇算清缴。

如果你做过企业所得税的最终结算，那就叫你老公司。老公司可以直接看之前最终结算的结果来判断这个企业是否可以是中小企业。总资产指标来源于资产负债表全年季度平均值。

那么具体怎样计算我们都知道吗？？

来吧，我们先计算一下每个季度的平均：

季度均值＝（季初值＋季末值）÷2

接着将四个季度的平均值加起来。：

全年季度平均值＝全年各季度均值总和÷4

接着就业人数，取数方法与总资产相同，但这里需要注意的是：

除了我公司建立自己劳动关系的员工数量外，如果我公司有接受劳动派遣的用人单位，这个用人单位一定不能忘记。

再次为大家总结一下取数的判断：

1）根据2022年上半年的汇款结果，如果你是一家小型微利企业，可以享受六税两费的减免，否则就不好了；

2）根据2021年下半年至2023年上半年的汇缴结论，我们判断2021年下半年的汇缴结论，如果你是一家小型微利企业，那么你就可以享受六税两费的减免，否则就不好了，这是2022年下半年～2023年上半年六税两费时分辨要求；

3）从2023年下半年到2024年上半年，看看2022年多度汇缴结论的判断；

4）2024年下半年是通过2023年所属期的结算结论来确定的。

按照告诉大家的，大家有没有发现什么规律？

按照告诉大家的，大家有没有发现什么规律？

提示一下！每个人都记得这个决定：“上半年看去年，下半年看去年”。

当然，实际上是根据已确定的结算结果来判断的。

企业未进行企业所得税汇算清缴，2022年1月1日后成立的企业称为新企业，这类企业如何判断其是否为中小企业？

例如 该公司成立于2022年9月(一般纳税人)，9月、10月总资产实际上已超过335标准，但12月符合335要求，那么该公司能否享受六税两费递减政策？

你可以看到这个文件：

看见了吧 在这里大家都很清楚，一开始我们纠结的问题可以说明：

新成立的公司，没有做过企业所得税汇算清缴，上个月末申报期，比如我们现在要做2022年多度企业所得税汇算清缴，上个月底就是12月，没有超指标，属于小微企业标准规范，这样就可以分辨出来，还可以享受六税两费递减制度。

换言之，新企业在结算前，如果有上个月的指标，大家都要看上个月的三个指标，

三个指标是什么：

1)从事非限制和严禁领域(这个大多数企业都能满足啦，主要看下面两个)

财产总额不超过5000万万元

三是从事人数不超过300人。

有没有发现，少了什么？少了一个应纳税额嘛，因为还没有汇缴呢？～

所以总结一句话就是：新企业，汇算前，有上个月，看中月，不看本月。

第一次汇款后，看汇款结论。如果汇款结论符合小规模微利标准，从汇算后如期申报，下个月1日至次年6月30日享受减少；按次申报，从第二天到第二年6月30日享受减少，不符合就不享受。

第一次汇款后，看汇款结论。如果汇款结论符合小规模微利标准，从汇算后如期申报，下个月1日至次年6月30日享受减少；按次申报，从第二天到第二年6月30日享受减少，不符合就不享受。

那么，有些同学可能会问：次年6月30日以后该怎么办？

这段时间我们可以对比一下上面的老公司来判断。

那么，如果在申报时符合条件，享受六税两费递减政策，结论汇缴时发现不符合规定，是否需要更正申报？