​​​小规模纳税会计做账流程(小规模纳税人缴纳企业所得税)

小规模纳税会计核算流程(小规模经营者纳税)

　　小规模纳税会计核算流程

　　首先，会计处理顺序:上个月纳税-本月收入-往来收款-产品购买(服务成本)-固定资本-往来支付-提现-日常费用-工资社保-摊销折旧-计提结转税费-结转成本-其他结转调整-计提季度所得税-结转损益-年度利润分配 (本年度利润仅在年底12月结转)。

　　小规模纳税人每月会计分录。

　　1、支付上个月的税费

　　●交增值税 :

　　借入：应纳税-应纳增值税-小规模增值税-

　　贷款：银行储蓄-xx银行xx分行

　　2、缴纳税款和附加

　　借款：应纳税-城市维护建设税

　　应纳税-教育费附加费

　　应纳税-地方教育附加税费

　　贷款：XX银行XX分行银行储蓄

　　●缴纳个人所得税

　　借:应缴税费-应缴纳个人所得税

　　贷款：银行储蓄-XX银行XX分行

　　●第一季度缴纳企业所得税

　　借款：应缴税款应缴所得税

　　贷款：银行储蓄-xx银行xx分行

　　2、确认收入

　　借款：应收账款/银行储蓄/预收账款

　　贷款：商业收入-商品收入/商业收入/劳务收入

　　应缴税款一应缴纳增值税一小规模增值税

　　3、收款

　　借贷：银行储蓄-xx银行xx分行

　　贷款：应收账款/预收账款/其它应收账款

　　4、购货

　　借入：库存产品

　　贷款：应付账款/银行储蓄/预付账款

　　5、购买固定资产

　　借入：固定财产

　　贷款：应付帐款/银行储蓄

　　6、支付

　　借款：应付账款/预付账款/管理费/销售费/其他应付账款

　　贷款：银行储蓄/库存现金

　　6、取款

　　借入：库存现金

　　贷款：银行储蓄-xx银行xx分行

　　7、缴纳费用

　　借款：销售费用/管理费用/会计费用/待推费用

　　贷款：应付账款/银行储蓄/库存现金

　　8、支付福利费、工会资金、职工教育资金

　　借用：销售费用/管理费用/制造费用-员工福利费用(工会费用、员工教育费用)

　　贷款：应付员工工资-应付福利费/工会经费/教育经费

　　借入：应付职工工资-应付福利费/工会经费/职工教育经费

　　贷款：现金库存/银行储蓄

　　9、计提薪水

　　借款：销售费用/管理费用/制造费用-员工工资 (应付工资)

　　贷款：应付员工工资-员工工资 (实际工资)

　　其它应收款-社保费用(个人承担部分)

　　其它应收款-住房公积金(个人承担部分)

　　应缴税费-应缴纳个人所得税

　　10、发工资

　　借款：应付员工工资-员工工资

　　贷：存款

　　11、缴纳社保

　　借款：管理费-社会保险费(企业承担部分)

　　其它应收款-社保费用(个人承担部分)

　　贷款：银行储蓄

　　12、交公积金

　　借款：管理费-住房公积金(企业承担部分)

　　其它应收款-住房公积金(个人承担部分)

　　贷款：银行储蓄

　　13、待摊费用

　　借入：管理费/销售费-XX费-XX费

　　贷款：长期待摊费/预付账款-待摊费-XX费-

　　14、无形资产摊销

　　借入：管理费/销售费-无形资产摊销

　　贷款：累计摊销

　　15、累计折旧

　　借款：管理费/销售费-折旧费

　　贷款：累积折旧

　　16、结转本季度未缴纳增值税

　　借入：应纳税-应纳增值税一小规模增值税。

　　贷款：应纳税-未缴纳增值税

　　17、小规模经营者普通票销售季度不超过45万增值税免税

　　借入：应纳税-未缴纳增值税

　　贷款：营业外收入一政府补贴

　　18、每个季度计提税金和附加(根据未缴纳的增值税额度计提)

　　借入：税收和附加 (如不超过45万元不缴纳教育附加地区的教育费用，怎样都递减)

　　贷款：应纳税-城市建设维护税7% (3.5%)

　　附加税收教育费用 3% (1.5%)

　　附加1.5%的应纳税地区教育费用 (0.75%)

　　19、销售成本的结转

　　借入：主营业务成本

　　贷款：库存产品

　　20、计提所得税

　　每个季度计提所得税

　　借入：所得税费用

　　贷款：应缴税款1-应缴所得税

　　小规模经营者纳税会计分录

　　借款：应缴税款1-应缴所得税

　　贷款：银行储蓄

　　21、结转损益

　　借款：营业收入/其他营业收入/营业外收入

　　贷款：今年的利润

　　借贷：今年的利润

　　贷款：主要成本/相关业务成本/销售费用/管理费用/会计费用/业外费用/所得税费用

　　22、今年年底结转利润

　　借贷：今年的利润

　　贷款：利润分配-最终分配利润

　　或是:

　　借款：利润分配不-利润分配

　　贷款：今年的利润