​​​小规模公司自学做账（财务流程包括哪些）

小型企业自学记账(财务流程包括哪些)

会计职场中，每个会计人员都必须有明确的职责，每个岗位都要各司其职，才能使企业财务稳定，防止对公司造成损害。今天，小K给大家带来了一套近乎完美的企业财务流程。无论你在职场上经历了多年的风风雨雨，还是初出茅庐的小白，看完之后都会有很大的收获。

目 录

第一，出纳工作流程工作流程

二是销售费用岗位工作内容

第三，管理费用岗位工作内容

第四，固定财产岗位的工作流程

材料审核岗位工作流程五、

第一，出纳工作流程工作流程

(一)现金收付

1、收现

根据会计岗位出具的收据(销售会计开具的发票)收款——→检验收条出具的金额合适，大小写一致，经手人签字。——→签署收据(税票)并加盖财务结算章——→将收条第②联合(或发票联合)给付款人——→凭记账联备案现金流账户——→登记单据传输登记簿——→将记账联连在单据登记本上传相应岗位查验制证。

工资和固定财产岗位(水、电、代收)

管理费岗位(其它应收款)

销售计算岗位(钱)

成本计算岗位(加工费、材料款)

注意：(1)原则上只有收到现金才能开具收据，收到存款或者下账时要开具收据的，核实收据上标有“转账”字样，然后加盖“转账”印章和财务结算印章，登记单据传输到相应的会计岗位。

(2)随工资发放期间收取的款项，由工资和固定财产岗位开具收据，无付款人签字。

2、付现

(1)费用报销

审批各会计岗位出具的资金支付凭证金额与原始凭证一致——→检查并督促领款人签字——→根据记账凭证额度支付——→加盖原始凭证上的“现金支付”印章——→登记现金流水账——→立即将记帐凭证传主管岗位核查。

(2)人工费用、福利费用的分配

凭人力资源部出具的支出证明单(包括车间工资差额、赎回、奖金等需要现金支付的账款)支付)——→加盖支出证明上的“现金支付”印章——→登记现金流水账——→登记单据传输登记簿——→将支出证明单与单据传送登记本传送福利待遇岗查收制证。

3、存储和存储现金

现金支票(或凭建行存折)每天早上按照支付计划提取现金——→保持现金安全，准确支付现金——→立即汇总现金——→下午3：30视库存现金余额存储银行

注意：(1)下午下班，现金库存需要在限额内。

(2)从银行提取现金并将现金存入银行时，必须通知保卫人员仆从，注意保密，确保资金安全。

(2)从银行提取现金并将现金存入银行时，必须通知保卫人员仆从，注意保密，确保资金安全。

4、对现金日进行管理，确保日清月结，并及时与微机账核对余额。

(二)存款收付

1、银收

(1)收到货款梳理销售会计的支票，汇票→对账单进行审核和填写→早晨工作时交主管岗背诵。→提交司机进帐和取回单——→对从银行取回的回款票据进行梳理——→把第一联和回执粘贴在一起——→编写回款申请表并在微机中分享—→打印—→回款申请表与回款单相连，销售会计

(2)其它项目收款

除了钱之外，收到项目的支票、汇票——→填好进账单——→进帐——→回单——→登记单据传输登记簿——→相关岗位

（3）借款

收到银行贷款上账回单——→登记单据传输登记簿——→传递管理费用岗位

2、银付

(1)日常业务帐款

根据付款审批单(计划内费用经相关岗位审批，计划内10万元以上或计划外费用经财务部长或财务经理批准)审批调整表中没有该部门早期未报帐款。——→出具支票(汇票、电汇)——→登记支票应用登记本——→在付款审批单上粘贴支票、汇票存根(没有存根的支票号码和银行名称)——→加盖“转帐”印章——→登记票据传输登记簿——→传递相关岗位制证

——→材料计算岗位(材料采购)

——→成本计算岗位(外加工、车间保修费用)

——→管理费岗位(主管部门付款)

——→销售费用岗位(销售部门付款)

——→福利待遇岗位(薪酬、福利)

——→以及固定财产岗位(gmp单位费用，固定财产购建)

注：

(1)支票应填写完整，禁止审签空缺额度、空缺收款单位支票。

(2)支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、税票一致。

(2)支票(汇票、电汇)收款单位名称应与合同、税票一致。

(3)个人及其所在部门有早期未报帐款的，一律不办理支付业务。

(2)打卡工资

根据工资岗位出具的付款审批单(经财务部长签字)出具支票——→填好进账单——→连同工资盘交司机一起送南湖建行——→登记支票应用登记本——→在付款审批单上粘贴支票存根——→加盖“转帐”印章——→登记票据传输登记簿——→福利待遇岗

注：

(1)每月根据工资发放时间提前2天将所需工资加入南湖建行，并且按时从工行将工资划归首义招行。

(2)打卡工资的支票必须在工资发放前一天连着工资盘送到银行。

(3)销售人员付款

支票由销售会计人员发出(经财务部长签字)的付款审批单——→填好进账单——→把司机送到银行倒入账户——→登记支票应用登记本——→在付款审批单上粘贴支票存根——→加盖“转帐”印章——→登记票据传输登记簿——→福利待遇岗

还款和银行结算(4)

收到银行贷款还款凭证和服务费结算凭证——→登记票据传输登记簿——→传播管理费用岗位

（5）缴税

①完税 收到税务职位的税票(附付款审批单)——→填写划款银行账户和进单银行账户

② 进税卡 凭税务岗位填写的支付审核——→出具支票——→填好进账单 ——→把司机送到银行进帐——→凭回单和支票存根备案支票申请登记本。——→传递税务岗位编制证据

③从税卡缴税 收到税务岗位的完税票和税卡划款凭证——→登记支票应用登记本——→传递税务岗位编制证据

(6)迅速将各银行对账单交内审岗，编制银行调整表，立即对调整表上的挂帐进行清理和查询，责令相关岗位进行下帐解决。

3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，防止空头头寸。3、根据银行收付情况统计各银行资金余额，随时掌握各银行存款余额，防止空头头寸。

4、熟练掌握公司各银行账户头(公司名称、开户银行名称、银行账户)。

(三)工作标准

1、 熟悉企业的各种财务体系。

2、 掌握财务部各岗位的工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、 准确收取现金，保管现金和商业票据，确保资金安全。

4、 坚持每日汇总现金，立即核对现金日做账，确保每日清月结算。5、 随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。

6、 建立良好的窗户形象。

二是销售费用岗位

(一)单位的日常开支

详细、合法、适当地审核原始凭证。——→根据规范粘贴和伸缩，审批和更改原始凭证。——→审批程序是否完善？——→审核部门费用支出进展(如超计划额度，可以拒绝报销)——→记账凭证的编制借入：营业费用-相关明细科目(单位重点)

贷款：现金/银行储蓄/其它应收款项 ——→与现金相关的凭证传出纳岗位，不属于现金凭证传出主管岗位核查。

注：

(1)非工资费用原则上必须取得税务局监制的发票或收据，填写标准，大小一致，无修改痕迹，增值税票必须严格执行填写标准。

(2)确保左上角的凭证和附件工整，配件的宽度伸缩以记账凭证的大小为度，不得含订书钉。

根据《2001年费用控制办法》对费用进行审核、旅行费用的支出范围和标准、《通信费管理办法》等。，其要点如下:计划额度内的费用需经部门领导、上级领导、财务部长审核；计划外的费用必须有经理批准的报告；城市交通费和通信费必须由总经理备案；固定财产必须由行政事务部备案；旅行费必须附上审批后的行程安排表。接待费必须附上经批准的接待费明细表。

(4)精确应用明细科目(见科目表)，适当选择重点。(4)精确应用明细科目(见科目表)，适当选择重点。

(5)报销人有早期贷款时，报销费用一律先冲抵贷款，在编制凭证时需附管理费岗出具的还款收据。(6)取出现金凭证的编制结束，如遇出纳无现金，应临时存入记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

(二)办公室的费用

1、日常花费

详细、合法、适当地审核原始凭证。——→审核原始凭证粘贴标准——→审批程序是否完善？——→记账凭证的编制

借入：营业费用-相关明细科目(单位重点)

贷款：现金/银行储蓄/其它应收款项 ——→与现金相关的凭证出纳岗位，不属于现金凭证传主管岗位核查。

2、购买固定财产

是否附有审批申请书——→合法审批税票——→是否有行政事务部出具的固定资产调拨单？——→审批程序是否完善？——→记账凭证的编制

借入：固定财产-相关明细科目贷：现钱 ——→传出纳岗

注意：(1)服务办公室购买生活、办公设备，使用期限超过一年且单位价值超过1000元的，必须到行政事务部办理固定财产登记。

(2)记帐凭证引言栏必须注明固定财产名称，服务办公室。

3、租金、仓租

是否附有租赁协议进行审批——→批准是否附有法律收条——→审批签名程序是否完善？——→记账凭证的编制

借款：营业费用-租金仓租区租金(单位重点)

贷：现钱 ——→传出纳岗

4、运费

合法批准运输发票，额度恰当——→批准无抵扣联，且运费金额超过100元的运输发票附在同一支出证明上(用别针或回形夹住)，无需粘贴或打印)—→审批程序是否完善？——→记账凭证的编制

借款：营业费-运费-市外运费市区运费 (单位重点)

应付税-应付增值税-进项税-贷：现钱 ——→传出纳岗

注意：(1)按运费额度计算扣除额度，不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费用。

(2)抵扣联或允许抵扣进项税的运输发票上必须标明凭证号和抵税额度。

5、途损

途损审批合法依据，途损汇报——→详细的审批签名程序——→记账凭证的编制

借入：营业费用-途损(重点)

贷款：应收账款

注：(1)途损必须取得客户企业或运输单位出具的有效证明。

(2)途损报告须经办事处主任、销售部长、上级领导签字，财务部长审核。

(2)途损报告须经办事处主任、销售部长、上级领导签字，财务部长审核。

(3)途损额度立即开具收据，抵消相应客户的应收账款，不能提取现金，会计处理上可以连接“现金”科目。

6、高开冲红

审批是否附高开红表？——→批准是否附有法律收条——→审批是否有销售会计审核签字？——→审批程序是否完善？——→编制帐务支付凭证

借款：营业费用-高开冲红贷款：现金存款 ——→传出纳岗

注：

(1)冲红、返利原则上必须向客户企业支付存款，或者抵消客户企业应收账款，必须以现金结算，需要经上级领导批准，并在支出证明上注明“现金”字样。

(2)客户企业的应收账款必须由销售计算岗位开具，因为业务系统的计算是必要的，应收账款必须与红利和返利分离相关，并与现金科目相关联。

7、返利

是否附有审批协议——→批准是否附有法律收条——→审批是否有销售会计审核签字？——→审批程序是否完善？——→记账凭证的编制

借款：营业费-广告费-返利类型返利年终返利(单位重点)

贷款：现金存款 ——→传出纳岗

8、赞助费

是否附有审批申请书——→批准是否附有法律收条——→审批程序是否完善？——→记账凭证的编制

借：营业费-广告费-赞助费(单位重点)

贷款：现金存款 ——→传出纳岗

注：

(1)办公室费用报销，原始凭证必须按标准粘贴。(2)各类非工资费用原则上必须取得合法原始凭证，如无法取得合法原始凭证，则按20%代扣个人所得税。

审批实际依据《2001年费用控制办法》进行审批、旅行费用的支出范围和标准、通讯费用管理办法、2001年销售政策等等。(4)报销人有早期贷款时，报销费用一律先冲抵贷款，由管理费岗出具还贷收据。

(5)以钱冲抵返利款时，以销售会计审核额度记录费用，以对方开具的收据额度记录应收账款，差额由经办人补充。

三是推广费用

1、审批月度资金计划

每月28日，根据预付款、策划部门广告投入支付计划和广告合同的执行情况，——→下个月资金使用计划审批策划部门——→总结资金计划——→报财务部长审核

2、审批支付

(1)按月度资金计划审查支付项目。——→广告合同、税票、照片等的审批——→审批“付款审批单”审批程序是否完善？——→注册资金计划——→出纳岗支付

(2)查收出纳岗发来的“付款审批单”和银行付款凭证等。——→记账凭证的编制

借款：预付款

贷：存款 ——→支付金额、日期和凭证编号在相应的广告合同中备案。——→传播主管岗位核查

注：(1)第一次付款时，需要保留合同复印件。

(2)计划支付金额在10万元以下的，应当立即通过出纳岗支付，计划内10万元以上或者计划外的账款应当经财务部长或者财务经理批准。

(2)计划支付金额在10万元以下的，应当立即通过出纳岗支付，计划内10万元以上或者计划外的账款应当经财务部长或者财务经理批准。

(3)支付广告款时，必须凭税票，第(4)项以下附件经批准后方可办理，即编制凭证，除税票提前支付困难外。

(4)媒体广告必须批准税票、报样、监播单等。户外广告(车身、墙壁、广告牌等。)必须批准税票照片等。促销产品和礼品必须批准税票和入库单。

3、花费报帐

(1)媒体和促销产品

发票(媒体广告)从审批策划部相关岗位发出。

发票附收料单(促销品)由审批策划部相关岗位发出。——→审批程序是否完善？——→对比合同进行编制记账凭证进行编制

借入：营业费用-媒体促销产品(单位重点)

贷款：预付款 ——→税票金额、私收日期和凭证编号在合同中备案——→分品种登记手工帐——→传递主管岗位审批

注：

(1)根据预付款余额和合同执行情况，立即催促策划部门报帐，每月与策划部门相关岗位核实各客户账本余额。

(2)媒体广告包括广播、报纸、车身、墙壁、广告牌、横幅等。促销产品包括促销产品和礼品的设计、制作和推送。

(2)媒体广告包括广播、报纸、车身、墙壁、广告牌、横幅等。促销产品包括促销产品和礼品的设计、制作和推送。

(3)收到税票时，与策划部门的相关岗位一起确定推广费用所属的办事处，为了方便投入产出分析，无法确定安排在办事处和企业形象宣传广告所属的办事处。

(4)收到税票时，与策划部门相关岗位一起确定推广费用属于哪些产品类型，不能确定安排在实际品种和企业形象宣传广告单独列出，并登记手工账户，方便投入产出分析。

(5)促销品入库时，费用全额记入策划部门，部门或办事处领取费时抵减策划部门费用。

(2)促销产品传出

审批促销品仓库明细帐户——→审批仓库当月推广产品申请明细表及领料单——→记账凭证的编制

借用：营业费用-促销费用-促销产品(单位重点)

——接待费(单位重点)

期间费用-接待(单位重点)

贷款：营业费用-宣传资料(策划部)〈红字额度〉 ——→传播主管岗位核查（3）推广会

审批推广会申请书及照片等相关资料——→详细、合法地审核原始凭证——→审批程序是否完善？——→记账凭证的编制

借用：营业费用-推广会(单位重点)

贷款：现金/其他应收款 ——→分品种登记手工帐——→与现金相关的凭证出纳岗位，不属于现金凭证传主管岗位核查。

注：

审批推广费用时，应检查是否为办公室贷款费用，若为贷款，则通知管理费用岗出具还贷收据，冲抵贷款。

(四)管理工作

1、每月10日根据单位费用计划额度出示费用通知，并报超支或有超支征兆的单位注意。

(四)管理工作

1、每月10日根据单位费用计划额度出示费用通知，并报超支或有超支征兆的单位注意。

2、每个季度完成后15天出示费用分析报告，可以对公司的费用监督控制提出合理的建议。

3、每个季度完成后15天出示商品投入产出分析报告。

4、每个季度都有需要监控的广告清单。5、积极开展企业广告招标和广告价格检查。

6、加强对预付款的监管，勤勉催促报帐，立即清理广告挂帐。7、参与企业成本控制的制定和完善。

8、参与制定年度费用控制计划。

(五)工作标准

1、熟悉企业的各种财务体系。2、掌握财务部各岗位的工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、明确的工作目标，强烈的责任感，树立良好的单位形象。

第三，管理费用岗位工作内容

(一)单位的日常费用

详细、合法、适当地审核原始凭证。——→根据规范粘贴和伸缩，审批和更改原始凭证。——→审批程序是否完善？——→审计部门的费用支出进展(如超季度计划除上级领导审批外，还应报经理审核；如超年度计划额度，可以拒绝报销)——→记账凭证的编制

借入：期间费用-相关明细科目(单位重点)贷款：现金/银行储蓄/其它应收款项 ——→与现金相关的凭证传递出纳岗位，不属于现金凭证传递主管岗位核查。

注：

(1)非工资支出必须取得税务局监制的发票或收据，填写标准，大小一致，无修改痕迹，增值税票必须严格执行填写标准。

注：

(1)非工资支出必须取得税务局监制的发票或收据，填写标准，大小一致，无修改痕迹，增值税票必须严格执行填写标准。

(2)确保左上角的凭证和附件工整，配件的宽度伸缩以记账凭证的大小为度，不得含订书钉。

根据《2001年费用控制办法》对费用进行审核、旅行费用的支出范围和标准、《通信费管理办法》等。，其要点如下:计划额度内的费用需经部门领导、上级领导、财务部长审核；计划外的费用必须有经理批准的报告；城市交通费和通信费必须由总经理备案；招聘费必须经人力资源部部长批准；差旅费必须附上审批后的行程安排表。接待费必须附上经批准的接待费明细表。

(4)精确应用明细科目(见科目表)，适当选择重点。

(4)精确应用明细科目(见科目表)，适当选择重点。

(5)取出现金凭证的编制结束，如遇出纳无现金，应临时存入记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

(6)报销人有早期贷款时，报销费用一律先冲抵贷款。

(二)资产投入

1、审批月度资金计划

每月28日，根据年度费用计划，有关往来帐及合同——→ 审计管理单位下个月资金使用计划——→总结资金计划——→报财务部长审核

注:研发中心合同执行费、行政事务部维修购置费、人力资源部大型培训费、财务部税费和利息费、党群部群体活动费等预期性较强的专项费用。需要在月度资金计划中报告。

2、审批付款和报帐

(1)按月度资金计划审查支付项目。——→审批“付款审批单”审批程序是否完善？——→注册资金计划——→出纳岗支付

注意:如果支付金额计划在10万元以下，将立即通过出纳岗位支付。计划内10万元以上或计划外的账款需经财务部长或财务经理批准。

(2)查收出纳岗发来的“付款审批单”和银行付款凭证(或附税票)——→私人主管部门有关人员缴纳的税票——→审批税票中的审批程序是否完善？——→审核银行单据存根上是否有申请或收款人签名？——→记账凭证的编制

借入：管理费-相关明细科目

贷：存款 ——→传播主管岗位核查

注意：(1)付款时，除预付款或临时外出购买外，须凭税票。

(2)帐款投入后，催促支票一周内报帐，汇票两周内报帐。

(三)独特的费用核算

1、办公室设备进库和申请

(1)入库：审批支票存根与税票对应——→税票的审批金额，总数是否与入库单一致？——→记账凭证的编制

借用：低值消耗品—办公设备库

贷款：存款或现金 ——→与现金相关的凭证出纳岗位，不属于现金凭证传主管岗位核查。

(2)申请：月末审批办公用品明细帐户——→审核办公用品库来源的申请明细表——→写办公用品领取凭证

借入：期间费用 营业费用-办公设备(单位重点)

—-清洁费

贷款：低价值易耗品-办公设备库 ——→传播主管岗位核查

注意：(1)办公设备由行政事务部按单位报告，操纵统一购买，办理入库手续，由各部门按月申请。

(2)年底组织盘点办公设备。

2、维修费

(1)汽车修理

审批车队核算员传来的车辆运行费用——→审核团队核算员的辅助帐并盖章——→记账凭证的编制

借入：管理费-维修费-相关明细科目

贷款：现金/银行储蓄 ——→与现金相关的凭证出纳岗位，不属于现金凭证传主管岗位核查。

注意：如果已经通过银行投入账款，应先将支票存根与出纳的付款审批单进行匹配。

(2)零星维修

根据行政事务部传来的维修税票——→审批税票是否标明维修项目和承担单位(如有承担单位，须经部门领导签字认可)——→记账凭证的编制

借款：期间费用/产品费用-维修费用-相关明细科目贷款：现金/银行储蓄 ——→与现金相关的凭证出纳岗位，不属于现金凭证传主管岗位核查。

注意:(1)考虑到工厂设备维修由行政事务统一组织，由行政事务部统一清算，因此维修也会涉及期间费用以外的产品成本。

(3)维修材料

①入库：审批支票存根与税票对应——→税票的审批金额，总数是否与入库单一致？——→记账凭证的编制

借用：工程材料-特殊材料-维修材料

贷款：存款或现金 ——→与现金相关的凭证出纳岗位，不属于现金凭证传主管岗位核查。

②申请：每季度末审批维修材料详细帐户——→申请明细表由审批仓库传来。——→编制维修材料领取凭证借入：期间费用 /产品费用-维修费用(详细科目)

贷款：工程材料-特殊材料-维修材料 ——→传播主管岗位核查

注：

(1)维修材料是指行政事务部根据维修需要购买的木材等，用于木工房零星领出应用。

(2)根据《工程维修材料核算管理办法》实际审批。

(2)根据《工程维修材料核算管理办法》实际审批。(3)年底组织对维修材料进行盘点。

3、研究开发费

发票从审批产品开发中心传出。——→记账凭证的编制

借入：管理费-研究开发费

贷款：现金/银行储蓄 ——→与现金相关的凭证传出纳岗位，不属于现金凭证传出主管岗位核查。

注意：(1)如果已经通过银行投入帐款，首先要将支票存根与出纳的付款审批单进行匹配。

(2)研发费用包括产品开发中心购买检测实验工具设备(按固定资产管理除外)、试验材料，试验费用，临床费用，中药品种保护费用等。

4、无形资产摊销

月末摊销无形资产——→记账凭证的编制

借入：管理费-无形资产摊销

贷款：无形资产 ——→传播主管岗位核查注意：无形资产按10年摊销，月度摊销金额=原值/(10*12)

(四)销售费用

查收出纳岗位传递的利息费用、利息费用、服务费结算单——→注册资金计划——→记账凭证的编制

借入：销售费用-相关明细科目

贷：存款 ——→传播主管岗位核查

注意：根据利息费用的长短、金额及时与出纳查余额是否足够支付利息，提示出纳立即划拨资产，确保付息。

借钱，还贷，还贷

检查收出纳银行贷款的来源上帐凭证或还款凭证——→贷款期限、还款日期、利率、——→记账凭证的编制借：存款 借贷款：短期贷款

贷款：短期贷款 贷：存款 ——→传播主管岗位核查

注：

(1)借款的起始日期、利率必须在引言栏注明。

(2)按照还款时间、金额纳入财务部月度资金计划，及时提醒财务部长分配还款资产。

(六)其它应收款的计算和管理

1、贷款

：

在贷款结清之前，审批是否结清——→信用额度审批——→归档还款时间——→记账凭证的编制

借款：其它应收款

贷：现钱 ——→出纳岗

注意：(1)之前欠不清的人，拒绝再借。

(2)借款目的、还款日期应在引言栏中注明。

2、还贷

：

出具还贷收据——→出纳岗位收款——→记账凭证是根据出纳岗收款签字后的第三联编制的。

借：现钱贷款：其它应收款 ——→出纳岗

3、清除、催款

：

(1)直接从贷款人的报销费中扣除，并且及时将借款人名单通知其他职位。

(2)每个部门的贷款状况在月末倒数第二天清除。——→编制“单位贷款状况统计表”(注明贷款人、贷款额度、逾期)——→向各部门提示贷款人偿还贷款。——→截至5日期满仍有未偿还贷款者。——→编制“扣费统计表”(明确应扣费人、本月扣费金额)——→通知福利待遇岗位从贷款人工资中扣除(如涉及业务员扣除费用，向销售会计传递扣除费用)注意：逾期未还欠款者，报销费用一律先抵减借款。

(七)管理工作

1、每月10日根据单位费用计划额度出示费用通知，发送至各部门负责人，并报超支或有超支征兆的单位注意。(七)管理工作

1、每月10日根据单位费用计划额度出示费用通知，发送至各部门负责人，并报超支或有超支征兆的单位注意。

2、每个季度完成后15天出示费用分析报告，可以为企业的费用监督和控制提出合理的建议。

3、参与企业成本操作的制定和完善。

4、参与制定年度费用操作计划。

5、及时处理催款的其它应收款项。

6、参与企业其他应收款管理条例的制定和完善。

7、办公设备库、工程物资库帐簿按时、定期审批，保持帐实一致。

(八)工作标准

1、熟悉企业费用管理条例、财务制度、资金使用方法等管理制度。

2、掌握财务部各岗位的工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、明确的工作目标，强烈的责任感，树立良好的单位形象。

第四，固定财产岗位的工作流程

(一)固定财产

1、购入

审批支付——→催促报帐——→审批发票和固定资产调拨单——→看看已经付款的情况——→编写凭据借入：固定财产

贷款：存款/预付款 ——→传主管岗核

注意：(1)帐款投入应严格遵守《资金支付管理办法》。

根据合同和支付情况，及时催促有关部门办理报帐手续。

根据合同和支付情况，及时催促有关部门办理报帐手续。

(3)购买固定资产后，必须凭税票和验收单办理固定资产调拨手续，具体生产固定资产由生产部承担，非生产固定资产由行政事务部承担。

(4)固定财产进帐时，记帐凭证引言栏必须注明固定财产的名称、型号和用户。

(5)固定资产在各车间、各部门之间应进行会计处理，便于加强固定财产管理，准确获取折旧。

2、获取折旧

根据固定财产明细帐查看上个月新增或减少固定财产——→相应的固定资产原值和公司使用的折旧政策计算调整变化的累计折旧——→制作折旧计算表——→记账凭证的编制

借款：管理费/制造费/运营费-累计折旧

贷款：累计折旧-相关明细科目 ——→传播主管岗位核查

注意：(1)年初，各部门、各类资产按固定财产统计表计算，每月应提高折旧金额，每月根据固定财产调整情况及时纠正，编制折旧计算表。

(2)固定资产折旧按部分资产计算，分单位、分类归纳获得。

(2)固定资产折旧按部分资产计算，分单位、分类归纳获得。

(3)月度累计折旧额度发生变化时，应向各车间会计人员传递折旧依据，车间会计人员应核对固定资产清单中固定资产的存在和折旧获取的准确性。

(4)年底，根据固定财产统计表，计算全年折旧，冲回部分财产因净值小于全年折旧，以确定下一年折旧的数量。

3、清理固定资产

（1）汇总

年中、年末组织行政事务部、生产部相关人员对固定资产进行盘点——→对固定财产统计进行梳理——→出示盘点报告注意：(1)对于汇总过程中遇到的固定财产盘盈亏损情况，应及时报告，督促有关部门处理。

①盘盈 借入：固定财产 ②盘亏 借入：营业外支出

贷款：累积折旧 累计折旧

营业外收入 贷款：固定财产

(2)清除损坏

行政事务部和生产部定期对固定财产进行核实——→催促处理已经损坏和长期闲置的固定财产——→对长期闲置的固定资产原值、使用期限和折旧获取状态进行核实。——→审批固定资产清理转移汇报——→记账凭证的编制

①固定财产的销户 借入：清理固定资产

累积折旧(已提折旧)

贷款：固定财产（原值）

②收到收益清除 借入：现金/银行储蓄

贷款：清理固定资产

③费用清除费用 借入：清理固定资产

贷款：现金/银行储蓄④结转净损益 借入：清理固定资产（账面余额）

贷款：营业外收入

或 借入：营业外支出

贷款：清理固定资产（账面余额） ——→传播主管岗位核查

(二)在建工程

1、每天的gmp单位费用

详细、合法、适当地审核原始凭证。——→根据规范粘贴和伸缩，审批和更改原始凭证。——→审批程序是否完善？——→审核部门费用支出进展(如超计划额度，可以拒绝报销)——→记账凭证的编制

借用：变更工程——gmp—有关清单

贷款：现金/银行储蓄/其它应收款项 ——→与现金相关的凭证传递出纳岗位，不属于现金凭证传递主管岗位核查。

注：

(1)计算属于gmp项目，但不能确定具体项目的费用。

注：

(1)计算属于gmp项目，但不能确定具体项目的费用。

(2)为方便费用数据分析记账凭证引言栏必须注明费用名称。

(3)非工资支出必须取得税务局监制的发票或收据，填写标准，大小一致，无修改痕迹，增值税票必须严格执行填写标准。

(4)确保凭证及附件左上方工整，配件宽度伸缩以记账凭证尺寸为度，不含订书钉。

(5)费用审批依据《2001年费用操纵方法》、旅行费用的支出范围和标准、《通信费管理办法》等。，其要点如下:计划额度内的费用需经部门领导、上级领导、财务部长审核；计划外的费用必须有经理批准的报告；城市交通费和通信费必须由总经理备案；招聘费必须经人事部部长批准；旅行费必须附上审批后的行程安排表。接待费必须附上经批准的接待费统计表。

(6)取出现金凭证的编制结束，如遇出纳无现金，应临时存入记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

(6)取出现金凭证的编制结束，如遇出纳无现金，应临时存入记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。

(7)报销人有早期贷款时，报销费用一律先冲抵贷款，由管理费岗出具还贷收据。

2、计算在建工程

(1)项目立项

所有的建筑工程都是明确的——→向有关部门索要审批后的立项报告及施工预算。——→开设明细科目

(2)工程招标

阅读招标书——→出具投标保证金收据并制作证据——→参与议标、投标、校准、——→签订合同文本——→保存合同复印件

①收到投标保证金时：

借：现钱

贷款：其它应付款-投标保证金

② 退回时：

借款：其它应付款-投标保证金

与在建项目相关的学科〈红字〉(收取中标单位投标保证金)

贷：现钱

(3)支付工程款

①审批月度资金计划

每月28日审查工程合同和在建项目帐款的投入状况——→对gmp等部门给出的建设项目资产月度方案进行审核——→总结资金计划——→报财务部长审核

②帐款投入和报帐

ⅰ、按月度资金计划审查支付项目——→批准工程合同、进度收据或发票等。——→审批“付款审批单”审批程序是否完善？——→资金备案计划——→出纳岗支付

ⅱ、查看收出纳岗的“付款审批单”和银行付款凭证等。——→记账凭证的编制

借用:基础设施项目-项目名称-建设项目-客户企业

—安装工程-客户企业

—设备-设备的安装

—待摊基建费用-其他费用(一次性费用)

—客户公司(与客户签订合同)

项目变更-项目名称-技术创新-客户企业

—建筑物装饰-客户企业

—待摊基建费用-其他费用(一次性费用)

—客户公司(与客户签订合同)

大型维修工程-工程名称-客户企业

—待摊改造费用-其他费用(一次性费用)

—客户公司(与客户签订合同)

项目材料-项目名称-客户企业(设备预付款)

贷：存款 ——→传播主管岗位核查

ⅲ、在工程项目中购买单独设备的全额税票——→记账凭证的编制

借：基建工程——设备-设备的安装贷款：工程材料-工程名称-客户企业 ——→传播主管岗位核查

注：(1)投入帐款时，必须凭收据或税票，会计处理实际上是基于《基础设施工程核算管理办法》。

(2)如果支付账款在计划内，且在10万元以下，应立即通过出纳岗支付，计划内的10万元以上或计划外的账款需经财务部长或财务经理批准。

(2)如果支付账款在计划内，且在10万元以下，应立即通过出纳岗支付，计划内的10万元以上或计划外的账款需经财务部长或财务经理批准。

(3)支付余额时必须取得全额税票，税票额度作为工程费用，质保金在其它应收款中计算，并在介绍中注明工程名称。

(4)收到税票转到安装设备时，应在引言栏中注明设备名称、型号等。

(4)转移到固定财产

对竣工工程的各种费用进行排查。——→机构竣工工程审计——→编制工程统计表——→平摊待摊基础设施费用费用支出费用——→向有关部门提供峻工决算表——→核实固定资产调拨单——→记账凭证的编制

借入：固定财产

贷款：基建工程/变更工程/大修理工程 ——→传播主管岗位核查

(三)管理工作

1、每月5日根据gmp单位费用计划额度出示费用通知，并且请注意超支或者有超支的迹象。

2、年末机构固定资产盘点工作。

2、年末机构固定资产盘点工作。

3、定期开展固定财产清查工作。

4、参与企业固定资产核算管理规定的制定和完善。

5、加强对预付账款-设备、在建项目帐务的监管，勤勉催促报帐，及时处理工程费用挂帐。6、参与企业基础设施核算管理的制定和完善。

(四)工作标准

1、熟悉企业的各种财务体系。2、掌握财务部各岗位的工作内容，做好与各岗位的衔接工作。

3、明确的工作目标，强烈的责任感，树立良好的单位形象。

材料审核岗位工作流程五、

(一)材料采购报帐

根据应付款余额和收料单第一②联合催促业务员报帐——→对业务员发来的采购发票、运费税票及收料单进行审批。（④购买报帐正联④采购报帐副联)——→编制会计凭证并取出第一个记账凭证④联合副联保留了配单

借用：原材料/外包装/低值易耗品-各二级科目

应缴税-应缴增值税(进项税)

贷款：应付款-客户企业

——→将可抵扣的发票抵扣联标明凭证号码后抽出——→传播主管岗位核查注：

(1)采购发票必须真实、合法、合理，增值税发票原则上必须取得。

(2)取得的增值税发票严格执行填写标准。

(2)取得的增值税发票严格执行填写标准。

(3)运杂费必须以收料单的形式与材料总额或单独记录在相应的材料价格中。(4)100元以上运输专票必须按运费额度(不含包装费、力资费、装卸费、保险费等)7%计算。纳税后的运费记录在产品成本中。

(5)填写收料单必须标准详细，“收料仓库”栏填写与材料所属账簿名称一致，收料单总数、金额和税票必须一致。(6)根据原辅材料最新招标结果，对招标材料采购价格的执行情况进行核实，关注价格波动，对采购成本实施情况进行季度分析报告。

(7)记账凭证介绍栏应注明材料名称和数量，并正确选择详细科目。注意不同科目中相似客户名称和相同客户名称的差异。

(二)购买支付

1、审批月度资金计划

生产部下月资金使用计划根据下个月的生产计划、采购计划、客户企业应付款余额、原材料入库、税票到达时间等相关情况审批。——→总结资金计划——→报财务部长审核

2、审批支付

(1)支付项目按月度资金计划核实。——→审批“付款审批单”审批程序是否完善？——→备案资金计划并签字——→出纳岗位支付——→月末统计本月资金计划的应用情况——→与下个月的资金计划一起报财务部长

(2)查收出纳岗发来的“付款审批单”及银行付款凭证——→记账凭证的编制

借款：应付款-客户企业

贷：存款 ——→传播主管岗位核查

注：

(1)支付金额计划在10万元以下的，计划内10万元以上或计划外的账款，应当经财务部长或者财务经理批准。(2)付款时注意审批收款单位、材料供应商、发票开具商三者应一致。

(2)付款时注意审批收款单位、材料供应商、发票开具商三者应一致。

(3)有持续业务的用户企业应设立应付明细科目。设置学科时，应适当选择省名，注明客户全名。在编制记账凭证时，应实施两个应用明细科目:收集材料和支付。

(4)编制记账凭证时，要适当选择应付明细科目，注意不同科目中客户名称相似、客户名称相同的差异。

3、应付款

经常催促业务员报帐。——→月末打印应付科目余额表，生产部业务员查账。——→确保应付款的真实性和适当性

注：

了解客户供应的类型，每个客户对应的销售人员，方便帐务清理和监督报帐。

(三)审批仓库明细帐户。

1、收料

（1）进库

库房原材料采购明细账按时审批——→审查所备案入库材料的总数、价格、额度——→取出收料单第②联(材料稽核联)——→上传微机收益模块——→根据帐簿进行分类，以便从业务员那里得到第一个④报销联副联配单

注意：上述仓库明细帐涉及原料仓库、包装仓库、低耗仓库、自制半成品仓库、塑成品仓库等五大类仓库所包含的全部明细帐。

（2）配单

月末收料单第②联与第④联合副联一一匹配——→检查货物已经到了，但是税票没有到达状况。——→凭未配上第②联合编制记账凭证

借用：原材料/外包装/低值易耗品-各二级科目

贷款：应付贷款-暂估材料 ——→传播主管岗位核查并督促业务员报帐。——→下个月初用红字冲回这个凭证——→那个月底没有配第一②联合收料单再次挂帐

注：

(1)没有配第一名②联合收料单为库房已验收入库，但是销售人员还没有到财务部报帐，此时财务上按收料单额度暂时进仓解决，方便与仓库账户保持一致。

(2)未配中的第一名④联合材料已入库，已收到税票，但仓库没有记账。这种情况只存在于仓库与财务记账时间不一致的情况下。如果有其他差异，需要及时找出原因。

(2)未配中的第一名④联合材料已入库，已收到税票，但仓库没有记账。这种情况只存在于仓库与财务记账时间不一致的情况下。如果有其他差异，需要及时找出原因。

(3)临时估算入库

如果材料检验合格，可以发放，业务员必须出具收料单，数量必须完全填写，经仓库保管员签字后，材料才能发放。当税票还没到，价格暂时无法确定时，业务员会根据合同价格、近期历史价格或市场价格等定价填写在收料单上。收到税票后，如果临时估价与实际价格不一致，业务员会根据税票金额填写蓝色或红色收料单，调整原收料单，并由仓库保管员签字。②联留仓库做帐，第一③④联合定价收料单第③④联合税票后报帐，确保发票与应附收料单总额一致。

2、计算加权平均价格

材料加权平均价格=今日提货金额 初始盈余额度 ，为了今天的材料传出价格。

今日取货总数 初始盈余总数

3、发料

(1)车间单位领料

填写审批领料单的标准，完成签名手续——→审批仓库管理员备案总数准确——→抽出领料单——→上传微机传输模块——→编制打印车间单位分类领料单统计表(附后)——→制作成本核算的领料单额度(=传出总数)×材料加权平均价格)——→在仓库明细帐中备案发料金额——→对各车间单位的费用进行分类汇总。——→印刷车间领料单统计表传车间核算员——→核实领料总数，传输传输成本数据——→检查无误后，每月明细表根据每个车间单位和发料仓库的编制材料传出。——→记账凭证的编制

借入：产品成本——→基本生产(材料成本)(生产用立即原料)

产品成本——→辅助生产 (申请机修车间)

制造费用 (申请非直接材料的生产系统)

管理费用 (申请管理系统)

销售费用 (申请销售系统)

贷款：原材料/外包装/低价值消耗品-各二级科目 ——→传递成本岗审批

注意：单位领料单需经部门领导批准，上司签字，车间领料单需经车间管理签字。

(2)武马申请

由于武马生产原料采购均由企业统一采购，武马凭领料单从公司仓库收集，月末凭武马领料单编制领料单统计表，传武马财务部核实，确定当月销售的材料

①结转销售材料的成本

领料单分类汇总结束——→编制武马申请原材料采购记账凭证分类明细表借入：其它业务费用

贷款：原材料/外包装/低价值消耗品 ——→传递成本岗审批

注意：在具体的会计处理中，将此业务与单位领料单合编一张会计凭证。②材料销售收益

挑选出武马领料单和领料单统计表——→下月初传开票岗向武马出具销售发票。——→武马财务部将发票联及领料单传。——→凭税票记账联编制记账凭证凭证。

借入：应付-武马

贷款：其它业务收入

纳税-增值税(销项) ——→传递成本岗审批

(3)零星对外销售

①结转销售材料的成本

领料单分类汇总结束——→编制零星销售材料记账凭证分类明细表。

借款：其它业务费用(税票)制造费-仓储费(收条)

贷款：原材料/外包装/低价值消耗品 ——→传递成本岗审批

注意：(1)在具体的会计处理中，将此业务与单位领料单合编一张会计凭证。

②材料销售收益

批准外卖材料批准文件——→开具收据或催促开票岗开票。——→出纳岗位收款——→凭税票记账联或收据编制记账凭证。

借入：现金/银行储蓄

贷款：其它业务收入(税票)

纳税-增值税(销项)

或借入：现金/银行储蓄

借款：制造费用-仓储费用〈红字〉（收条） ——→传递成本岗审批注意：(1)仓库销售材料需经生产部长签字报告，经材料审核岗批准，并有财务部收款凭证(盖有“现金收款”或“银行收款”的发票或收据复写联)。

(2)销售材料必须开票的，开票岗必须凭材料审核岗审批后报告开票，记账联交材料审核岗编制记账凭证。

(2)销售材料必须开票的，开票岗必须凭材料审核岗审批后报告开票，记账联交材料审核岗编制记账凭证。

(3)无需开票的，由材料审核岗开具收据，并复写两份仓库管理员进行记账、发货。

(4)仓库明细账审批结束后，必须确认仓库出售材料和出售材料的会计收款情况。

4、结料仓库明细帐

材料仓库明细帐审批备案结束，各材料余额增加，催促仓库管理员和实物核查，并对账簿余额进行分类汇总和财务核查

5、汇总

季度组织一次次总结原材料、包装、低耗仓库的实体。——→督促仓管员写实体盘点表——→编制存货盘存统计表及明细表——→及时提供盘点结果——→帮仓库管理员汇报有关问题？——→记账凭证是根据公司处理决定编制的。

（1）盘盈