​​​往来科目的作用（往来科目是什么意思）

往来科目的功效(往来科目是什么意思)

在编制报告时，财务报告往来科目的重分类难题相对容易出错。接下来我们将讨论这一情况。

财务报表中存在重分类的往来科目主要有：

应收款和预收款、应付款和预付款、其它应收款和其它应付款。

应收帐款vs预收帐款

首先弄“记忆公式”：“对“收”、“付”对“付”，资产余额为“借”，债务余额为“贷”。

应收帐款=应收帐款所属明细科目的借方余额总额。＋预收帐款隶属于明细科目借方余额总额-计提对应的坏账准备计算填写；

“预付款”=应收账款所属明细科目贷方余额总额。＋预收款属于明细科目贷方余额总额计算填写；

了解：为什么应收账款和预收账款重新分类？

——由于都是与顾客有关的款项。

应收账款是我们销售商品应收客户的钱，而预收账款是我们在发货前提前收到客户的钱。

比如应收账款-s公司最终贷款人余额5万元，业务性质为应收账款。重新分类后，预收账款-s公司最终贷款人余额5万元。

应付vs预付款

“应付款”=应付款所属明细科目贷方余额总额。＋预付款属于明细科目贷方余额合计计算填写；

“预付款项”=借方余额总数按应付款所属明细科目计算。＋预付款属于明细科目借方余额合计计算填写；

了解：为什么应付款和预付款重新分类？

——因为都是关于经销商的钱。

付款是指我们购买货物或服务应付给供应商的钱，预付款是在收到货物之前预付给供应商的钱。

比如应付款-s公司期末借款人余额5万元，业务性质为预付款。重新分类后，预付款-s公司期末借款人余额5万元。

其它应收款vs应付款

其它应收款和其它应付款的重新分类应单独记忆，这两个科目只在相互之间进行重新分类。

“其他应收款”=借方余额总额，根据其他应收款明细科目。＋其它应付明细科目借方余额总额-计提对应的坏账准备计算填写；

“其他应付款”=贷方余额按其他应收款明细总额计算。＋其它应付款明细科目贷方余额总额计算填写。

计算误区1：

会计人员将应收账款、应付款的计算事项计算为“其它应收款”、其它应付款”。

例如：

A公司的“其他应收款-abc公司”余额为50万元，仔细查看合同和银行转账材料后才知道，实际上是给abc公司带来了技术咨询，abc公司的应收款50万元。

计算误区2：

一旦遇到说不清、说不清的项目，为了简单方便，全部丢入“其它应收款”、其它应付学科。

要严格梳理“其它应收款”、计算类别为“其它应付款”。

其它应收款主要包括：

各种应收赔款，处罚。

举例来说，由于企业财产受到意外损害，应该向有关保险公司收取赔偿。

2.外包装租金、房屋租金的应收租赁；

需要从员工那里扣除的各种预付款。比如给员工垫钱的水电，给员工垫钱的治疗费用，租金等等；

保证金的存款。例如租用外包装收取的押金；

其它各种应收款，暂付款。

6.备用金(拨付给企业各部门、本人周转应用的备用金)

预付款转到预付款

其它应收款：最终借方余额反映了企业未收回的其它应收款。

举例：

会计人员挂账“其他应收款-某股东”100万元，引言为“无息贷款”。税务局检查后，认为实际利润分配规定纳税。这种情况并非表格重分类的问题，必须调整帐目。

1、调账方式

借款：分配利润-未分配利润 100万

贷款：其它应收款-某股东 100万

2、法人股东缴纳20%的税款

根据税法规定，在纳税年度内，投资者从被投资企业贷款，在纳税年度结束后，即不偿还，也不用于企业经营，未偿还的贷款可以看作是公司对投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”缴纳20%的个人所得税。

其它应付款主要包括

1、租赁固定资产和外包装的租金；

2、存入担保金；

3、对其他单位、自己的款项进行处理和暂收；

4、应对员工综合养老金；

5、上级单位、下级单位应收暂付款。

其他应付款：期末贷方余额反映企业应对、暂收的结存账款。

其他应付款：期末贷方余额反映企业应对、暂收的结存账款。

abc公司被税务局通知，公司账户中存在5年以上总金额超过100万的其他应付款，应当作为无法偿还的款项确认收入，并缴纳所得税。

abc公司紧急联系各对方企业，填写材料，进行调账。比如：向x公司、y公司查账后，退还两家公司的应收特性账款90万元。

借款：其它应付款 90万

贷：存款 90万