​​​投资收益纳税调整金额怎么算

如何计算长期投资纳税调整金额？

前言:本文详细回答了长期股权投资和长期投资税收调整的问题。根据权益法计算的持续股权投资收益与税法确定的投资收益不同。我已经在文章中为大家展示了相关的调整方法。请仔细阅读整篇文章。

长期股权投资长期投资纳税调整？

新所得税税务申报主表以财务核算为载体，间接税务调整以税法规定为要求，年度应税所得额在资产总额的前提下根据纳税调整明确。根据权益法计算的持续股权投资收益与税法确定的投资收益不一致。在估算应税所得额时，解决权益法下计算的长期股权投资收益，进行纳税调整。

首先，调整初始投资成本以确定利润。

权益法会计企业获得的长期股权投资，初始投资成本低于获得投资时应当拥有的被投资单位可以识别的净资产公允价值份额的，调整长期股权投资的账面价值，记录投资当期的损益。所得税法要求公司对外进行股权投资，按照现金支付获得的投资资产，以购买价格为成本；除现金支付外，以此项资产的公允价值和相关税费为成本获得的投资资产；初始投资成本低于被投资单位净资产公允价值的部分不纳入记税收入，所得税计算应进行纳税调整和减税。

第二，有期内投资损益的变化

企业获得长期股权投资，选择权益法进行核算，调整长期股权投资的账面价值，并根据被投资单位应有或应分摊的净利润或净亏损份额确定为当期损益。但是，在计算所得税时，这部分长期投资不包括在应纳税所得额中；如果被投资者遭受损失，被投资者将根据税法进行填补。投资者不得从所得中扣除权益法下确定的投资损失，因此应进行纳税调整。

第三，从被投资者分配到现金股利或利润的调整。

从被投资单位分配到现金股利或者利润未超过已确认的投资收益，应当借记应收股利，借记长期股权投资-利润调整解决，不计入当期利润；被投资单位获得的现金股利或利润超过被确认的投资收益，但未超过被投资单位在投资后实现的账户净利润时的份额。应作为长期投资解决方案；被投资单位获得的现金股利或利润超过已确认的投资收益，也超过投资单位在投资后实现的账户净利润中应占股份比例的部分，作为运营成本的回收，从而减少长期股权投资-利润调整、运营成本等。无论上述哪种情况，计算所得税时，都应先未进行长期投资处理应收股利或利润作为纳税调整增加的解决方案。无论上述哪种情况，计算所得税时，都应先未进行长期投资处理应收股利或利润作为纳税调整增加的解决方案。

第四，转让长期股权投资获得投资损益的税收调整。

出让长期股权投资所获得的利润或损失，应计入当期损益解决方案。由于税法和会计准则对运营成本的评价标准不同，在转让长期股权投资时，根据税法规定确定的股权投资转让利润或损失与根据会计准则确定的股权转让利润或损失存在一定差异。这种差异本质上是长期股权投资的账面价值和计税基础的区别。申请所得税时，解决股权投资转让损益，进行纳税调整。

如何计算长期股权投资？

①选择成本法进行核算

按照初始投资成本计算成本法核算的长期股权投资，增加或收回投资，调整长期股权投资成本。投资收益只会在出售和接收股东分配利息或股息时确认，期间因股份入股而获得的利润或损失不予解决。

投资者宣布分配的现金股利或利润，确定为本期长期投资。

②选择权益法进行核算

如果被投资者采用的会计制度和年度与公司不一致，被投资者的财务报告将根据公司的会计制度和年度进行调整，并根据投资者的财务报告进行确认。调整长期股权投资的帐面价值，并记入被投资单位净损益以外所有者权益的许多变化。

在确定应该有被投资单位的净损益时，首先以投资单位在获得投资时可以识别的各种公允价值为载体，调整被投资单位的净利润，然后根据股份比例计算公司内容，抵消公司内部交易损益和纳入合并范围的子公司内部交易损益，在相关优化和抵消的前提下确定投资损益。

如果被投资单位各类可识别资产的公允价值不可靠、清晰，或者可识别资产的公允价值与账面价值之间的差异较小，则根据被投资单位账户的净损益和股份比例计算确定长期投资。