​​​土地出让金契税税率是多少(土地出让金契税税率)

土地出让契税税率是多少(土地出让契税税率)

九月一日，《黑龙江省人民代表大会常务委员会关于契税法受权实施的确定》将与国家契税法一起实施。为了进一步减轻经营者的契税压力，优化经营环境，我省的契税税率将按3%的税法限制设定。《契税法》和《决定》实施后，我省企业承担住房和居民赠与住房，非住房和土地交易契税税率由5%降至3%。；购买住房契税的税率与政策一致。

我购买住房契税的税率仍然是按照现行的国家优惠政策实施的，即“个人购买家庭唯一的住房面积为90平方米以下，契税减征1%，契税减征90平方米以上，契税减征1.5%，契税减征1%，契税减征90平方米以下，契税减征2%，契税减征90平方米以上，契税减征2%。购买第三套及以上住房的个人，按3%的税率征收契税。

1、问题：契税税率发生变化，何时判断？

1、问题：契税税率发生变化，何时判断？

答:根据《契税法》第九条，契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地和房屋所有权迁移合同的当天，或者经营者取得其他具有土地和房屋所有权迁移合同性质证明的当天。

因此，经营者应根据土地和房屋所有权合同的签订时间，确定单位承担住房和居民承担赠与住房的税率，以及非住房和土地交易的契税税率。

例如，假设群众a先生在2024年9月1日之后与开发商签订了购房合同，并在我市购买了一套门市房屋。他的契税税率为3%；如果是之前签订的购房合同，他适用契税税率为5%。

2、问题：契税法实施后契税的纳税期限有哪些变化？

答：根据《契税法》第十条规定：“经营者必须在依法办理土地、房屋所有权登记手续前申请缴纳契税。“与《暂行条例》第九条规定的“经营者应当自纳税义务发生之日起10日内向土地、房屋所在地契税征收机关申报纳税，并在契税征收机关批准的时间内缴纳税费”相比，关键变更是将申报期限和纳税期限合二为一，纳税人可以在办理土地、房屋所有权登记手续前一次性完成纳税申请。

比如假设A先生在2024年9月1日之后买了房子，他只需要在办理房产所有权登记时申请纳税，一次就可以完成申请、纳税、备案。

3、问题：经营者财产被政府依规征收后，选择产权转换进行补偿，是否仍可享受契税优惠？

答:中国《决定》建立，由于土地和房屋被县级以上人民政府征收和征收，再次承担土地和房屋所有权的，交易价格不超过贷款赔偿金的，免征契税；超过贷款赔偿金的，对超出部分征收契税。选择房屋产权转换且不缴纳房屋价值差价的，免征契税；缴纳差价的，对价差部分征收契税。房屋因不可抗力损坏，再次承担房屋所有权的，免征契税。

因此，当纳税人的房屋被政府依规征收，选择房屋产权转让进行补偿时，不支付差价的免征契税，支付差价的，对差价部分征收契税。

4、问:购买房屋附属设施(包括停车场、机动车库、非机动车库、顶楼阁楼、储藏室等房屋附属设施)如何缴纳契税？

答：以财政部为基础 中华人民共和国国家税务总局有关实施契税法多项规范的通知(财政部) 中华人民共和国国家税务总局公布2024年第23号)建立的房屋附属设施(包括停车场、机动车库、非机动车库、顶楼阁楼、储藏室等房屋附属设施)与房屋为同一房地产单位的，计税基础为承包商应交付的总价。并且可以使用与房屋相同的税率；如果房屋附属设施和房屋是不同的房地产单位，则计税基础为转让合同确立的成交价格，并根据当地确立的税率进行纳税。

《房地产登记暂行条例》第八条规定，房地产登记以房地产单位为基本要素，房地产单位具有唯一的号码。

《房地产登记暂行条例》第八条规定，房地产登记以房地产单位为基本要素，房地产单位有唯一的号码。因此，与房屋相同的房地产单位可以与房屋相同的税率缴纳契税；与房屋为不同房地产单位的，按照我国法定税率缴纳契税。

5、问题：乡办企业根据出让方式获得集体用地进行生产经营，是否必须缴纳契税？

答:为了与《土地管理法》有效衔接，《契税法》将《契税暂行条例》要求的“国有土地使用权出让”改为《土地使用权出让》，这意味着契税法宣布实施后，集体经营性建设用地转让也应按规定缴纳契税。

因此，2024年9月1日以后，集体土地出让方式用于生产经营，必须按规定缴纳契税。土地承包经营权和土地经营权的转移不属于此列。

6、问题：购买已经装修的房子，应该怎样计税契税？

回答：财政部 中华人民共和国国家税务总局有关实施契税法多项规范的通知(财政部) 中华人民共和国国家税务总局宣布2024年第23号)成立。承担房屋装修的，包括装修预算在内的费用应记入承担方应支付的总价。因此，在选择房屋装修时，无论是卖方独立收取装修预算，还是将装修预算作为房屋价格的一部分，都要记录在契税的计税基础上，共同征收契税。

7、问题：建设过程中，如果容积率发生变化，需要补缴土地出让价款，是否需要补缴契税？怎样交纳？

回答：财政部 中华人民共和国国家税务总局有关实施契税法多项规范的通知(财政部) 由于人民法院、仲裁委员会的生效法律文件或监察机关出具的监督公文等原因，税务总局公布了2024年第23号)，纳税义务发生时间为裁判文书等有效当天；因土地变更、房屋用途等原因，应当缴纳已经减免和免征契税的，纳税义务发生时间为变更相关土地、房屋用途等的当天；因土地性质、容积率等土地适用范围变更，应当缴纳契税的，纳税义务发生时间为变更土地适用范围的当天。如果出现上述情况，根据规定不再需要办理土地、房屋所有权登记，经营者应当自纳税义务发生之日起90日内申请缴纳契税。如果出现上述情况，根据规定不再需要办理土地、房屋所有权登记，经营者应当自纳税义务发生之日起90日内申请缴纳契税。

因此，如果容积率发生变化，需要缴纳土地出让价款，应根据缴纳的土地出让价款为计税基础向税务机关申请缴纳契税。对此类按规定不再需要办理土地、房屋所有权登记的，经营者应当自纳税义务发生之日起90日内申请缴纳契税。超过规定期限的，应当依法缴纳滞纳金。

8、问题：经营者缴纳契税后，什么情况下可以办理退还已缴纳契税？

答：以财政部为基础 中华人民共和国国家税务总局有关实施契税法多项规范的通知(财政部) 国家税务总局公布2024年第23号)，经营者缴纳契税后，可以申报退税：

由于人民法院裁定或仲裁委员会裁定，导致土地、房屋所有权迁移失效，被撤销或解除，并且土地、房屋所有权向原权利人变更；

出让土地使用权交付时，由于容积率调整或实际交付面积小于合同规定面积，需要退还土地出让价款；

新建商品房交付时，由于实际交付面积小于合同规定面积，需要退还房价。

9、问题：继承土地房屋所有权是否需要缴纳契税？

9、问题：继承土地房屋所有权是否需要缴纳契税？

答:法定继承人根据继承承担土地和房屋所有权，免征契税；非法继承人根据遗书承担死者生前的新土地和房屋所有权，属于赠与行为，应当征收契税。

10、问题：夫妻之间的房屋、土地所有权变动是否需要缴纳契税？

答：在婚姻关系存续期间，夫妻之间变更房屋、土地所有权、份额，免征契税。

11、问题：除了夫妻关系之外，共有房产份额发生变化等情况是否需要缴纳契税？

答：下列情况导致土地、房屋所有权转移，承担方应依法缴纳契税：由于共有房产份额的变动；

由于共有人的提升或减少；