​​​外贸企业收到出口退税的账务处理(出口退税会计分录处理)

对外贸易公司接到出口退税的会计处理(解决出口退税会计分录)

出口商品退(免)税，一般称为出口退税，其基本含义是指产品税、增值税、增值税和特殊消费税，在国内生产和流通中实际缴纳。出口商品退税制度，是中国税收的重要组成部分。

出口退税主要是通过返还国内已缴纳的出口商品税金来平衡中国产品的负税，使国产产品以无税成本进入国外市场，在同等条件下与进口产品竞争，从而提高竞争力，扩大出口，创造外汇。

外贸公司接到出口退税的会计处理及其分录

(一)退还增值税：

退税金额=出口金额*增值税退税率

1、对外贸易公司购买商品，获得增值税进项税票：

借入：材料采购

借款：应付税款——应缴纳增值税(进项税)

贷款：应付款等

2、销售：

借入：应收帐款等

贷款：营业收入

3、结转成本：

借入：主营业务成本

贷款：库存产品

4、转移费用不能退税的进项税＝原来扣除进项税－退税款

借入：主营业务成本

贷款：应付税款——应缴纳增值税(转出进项税)

5、出口退税按规定的退税率计算：

借款：其它应收款——出口退税应收

贷款：应付税款——应缴纳增值税(出口退税)

6、接受出口退税：

借：存款

贷款：其它应收款——出口退税应收

(二)退还消费税

退税金额=出口金额*消费税退税率

1、申请出口退税后的出口。

借款：其它应收款——出口退税应收

贷款：主营业务成本

2、收到退税的消费税

借：存款

贷款：其它应收款——出口退税应收

对外贸易出口退税的会计处理是怎样的？

1、确定外贸企业出口商品的销售实现时间？

销售完成出口商品的时间，不管是什么类型的运输工具(海、陆、空、邮)，在取得运单并向银行办理交单后，作为出口销售收入的完成时间。

2、对外贸易企业出口退税(增值税)计算

外贸公司出口商品必须独立设立账户计算购买金额和额度。如果当时购买的商品不能用于出口或自销，则全部计入出口库存账户，自销时从出口库存账户转入自销库存账户。

(1)购买进出口货物时，

借入：库存出口产品

应交税金—应缴纳增值税(进项税)

贷款：存款(应付款)

(2)货物出口后，根据征税率与退税率的差额，计算征收退税差额及出口退税应收

借款：主营业务费用(退税差额)

出口退税应收

贷款：应付税款—应缴纳增值税(转出进项税)

—应缴纳增值税(出口退税)

(3)收到出口退税，

借：存款

贷款：应收出口退税

3、对外贸易企业出口退税(消费税)计算

对外贸易公司自营应税消费品出口，应向主管退税的税务局申请退还已缴纳的消费税。

货物出口后计算应退税款的计算。

借款：应收出口退税(消费税)

贷款：主营业务成本

(2)收到退回的交易税时

借：存款

贷款：应收出口退税(消费税)