​​​什么是现金流量表(现金流量表的勾稽关系是什么)

现金流量表(现金流量表的勾稽关系是什么)

现金流量表是什么？

现金流量表是反映企业经营活动、投资活动和融资活动在一定时期内(如月度、季度或年度)对现金和现金等价物产生影响的财务报告。在原有的经营状况变化表或资金流动状况表中，现金流量表被替代。对公司的经营、投资和筹资活动形成的现金流进行了详细的描述。

现金流量表是财务报告的三大基本报告之一，表达了一个机构在一个固定期内(通常是每月或每季度)的现金(包括存款)的调整变化。

我们国家的现金流量表分为基本部分补充信息两部分。基本部分采用直接方法编写，即以今天的营业收入为计算起点，调整与生产经营相关的营业资金和营业利润的调整变化，报告具体收到现金的营业收入和其他收入，具体投入现金的营业成本和其他杂费，计算黄金流入、现金流出和净额。选择间接法编写补充材料，则在本期净利润的前提下，对相关项目进行调整。对于现金流量的计算方法，采用直接法和间接法是不同的，但最终计算出的现金净流量是相同的。现金流量表的勾稽关系主要表现在表中各项与其他表之间的关系上。

第一，现金流量表(主表)内项目的勾稽关系

1."销售商品，提供劳务收到的现金"项目加上"接到的租金"、"收到的增值税销项税和退还增值税"、"除增值税外，所收到的税费返还"和"其它与生产经营相关的现金收到"等特色，其金额等于生产经营"小计的现金流入"额度。

2."买东西，接受劳务收取的现金"项目加上"经营租赁所支付的现金"、"支付给员工及其收取的现金"、"支付增值税"、"所得税的收取"、"除增值税、所得税外，收取的税款"和"其它与生产经营相关的现金收取"等特色，其金额等于生产经营"小计现金流出"额度。

3.生产经营"小计的现金流入"减少生产经营额度"小计现金流出"额度，等于"经营活动产生的净现金流"。

4."收回投资所收到的现金"项目加上"分配到股利或利润中获得的现金"、"从债券利息收入中获得的现金"、"现金净额用于处置固定资产、无形资产和其它长期资产。"和"其它与投资活动相关的现金收到"等特色，其金额等于投资活动"小计的现金流入"额度。

5."购买固资、无形资产和其它长期资产支付的现金"项目，加上"股权投资支付的现金"、"现金由债权投资支付"和"其它与投资活动相关的现金收取"等特色，其金额等于投资活动"小计现金流出"额度。

6.投资活动"小计的现金流入"金额，减少投资活动"小计现金流出"额度，等于"投资活动产生的净现金流"。

7."吸收股权投资所收到的现金"项目，加上"发行股收到的现金"、"贷款所收到的现金"、"其它与筹资活动有关的现金收到"特点，其金额等于筹资活动。"小计的现金流入"额度。

8."偿还债务所支付的现金"项目，加上"产生筹资费用所支付的现金"、"分配股利或利润支付的现金"、"现金支付的还款利息"、"融资租赁所支付的现金"、"减少注册资本支付的现金"和"其它与筹资活动有关的现金等特点，金额等于筹资活动"小计现金流出"额度。

9.“筹资活动"现金流小计"额度，减少筹资活动"小计现金流出"额度，等于"筹资活动产生的净现金流量"。

10."经营活动产生的净现金流"，加上"投资活动产生的净现金流"和"筹资活动产生的净现金流量"，其金额等于"净增加现金和现金等价物。"。

二是现金流量表(补充资料)表中项目的勾稽关系

将净利润调整为经营活动现金流："纯利润"在项目前提下，加"坏账准备或转销计提的坏账"、"固定资产折旧"、"无形资产摊销"、"固定资产、无形资产及其它长期资产损失的处置(减：利润)"、"固定资产报废损害"、没有引起现金变化"销售费用"和"投资损失(减：利润)"、"延期税贷(减：借款)"、"减少库存(减少：增加)"、"减少经营应收项目(减少：增加)"、"业务应对项目的改进(减少：减少)"、"提高增值税净额(减少：减少)"等特色，其金额等于"经营活动产生的净现金流"额度;

2."期末现金余额"项目减掉"初始现金余额"、加上"期末余额现金等价物"、减掉"期初余额的现金等价物"，其金额等于"净增加现金和现金等价物。"。

第三，现金流量表的基本部分与补充数据的勾稽关系

1.基本部分经营活动产生的现金流项目金额等于补充信息。"经营活动产生的净现金流"项目金额;

2.基本部分"净增加现金和现金等价物。"项目金额，等于补充资料"净增加现金和现金等价物。"项目金额。