​​​个人不动产租赁税率是多少(不动产租赁税率是多少)

我的房地产租赁税率是多少（房地产租赁税率是多少）

房地产租赁的定义

房地产是指不能移动或移动后造成特征、外观变化的资产，包括建筑物、建筑物和其他土地附属物。区分动产或不动产的重要性不在于使用时的移动或固定状态，而在于移动后是否会改变特征和形状。

典型的房地产租赁

1.房产租赁，属于最典型的房地产租赁。

2.物业企业收取的场地使用费不同于物业管理费，本质上是在一段时间内将土地使用权出租给其他单位，属于房地产租赁。

3.电梯厅的广告收入，虽然电梯在使用过程中上下移动，但由于电梯通常作为定制的大型设备，整体不能移动，移动后特征外观发生变化，电梯厅的广告收入属于房地产租赁。

典型的房地产似乎是房地产，但属于动产租赁

设备架是典型的动产租赁。虽然设备架在使用过程中是固定的，但设备架是可拆卸的，拆卸后重新安装后可正常使用，属于动产租赁。

1房地产租赁分录

1.收到租金(多个月租金)

① 一般纳税人(一般税法)

借：存款

贷款:其他营业收入(当月租金)

合同负债(后月租金)

应缴税款-应缴增值税(销项税)

② 一般纳税人(简易计税法)

借：存款

贷款:其他营业收入(当月租金)

合同负债(后月租金，未来月份的租金将被清除。

应纳税-简易计税

同时提取税金和附加费

借款：税金及附加

贷款:应缴税款-应缴城市维护建设税

—附加应缴教育费

—附加应缴区域教育费

ps：附加税以简易税为基础×对应税率。

③ 一般纳税人

借：存款

贷款：其他业务收入

应缴税-应缴增值税-应缴增值税

ps：一般来说，小规模的会计很简单。根据原因，新年租金应作为合同负债，但在实际操作环节中，除非当初开征所得税，否则如何方便记账和登记。

税金及附加费在月底记录

借款：税金及附加

贷款:应缴税款-应缴城市维护建设税

—附加应缴教育费

—附加应缴区域教育费

2.每月底确认收入

借款:合同负债(平均每月租金)

贷款：其他业务收入

3.接到押金

借款：存款/现金

贷款:其他应付款-xx公司

4.出租房地产折旧

借:其他业务成本

贷款：累计折旧

5.租赁房地产损坏

① 我们自己负责维修费

借:期间费-维修费

贷：存款

② 承租人承担维修费用

借:其他应收款-xx公司

贷：存款

③ 取回维修费

借：存款

贷款:其他应收款-xx公司

6.对方违约扣押金

借:营业外收入-违约金

贷款:其他应付款-xx公司

2房地产租赁税率

3房地产租赁涉税案例

商业描述：假设房地产所在地与机构所在地一致

业务一：2016年5月租赁2015年12月获得的一个铺面，获得2016年5月的租金收入，选择简单的记税方法，开具增值税专用发票1万元，税款5万元。

业务二：2016年5月租用2016年5月购买的一层办公楼，获得2016年5月租金收入，开具增值税专用发票8万元，税款8.8万元，购买时获得增值税发票818.18万元，税款9万元。

业务二：2016年5月租用2016年5月购买的一层办公楼，获得2016年5月租金收入，开具增值税专用发票8万元，税款8.8万元，购买时获得增值税发票818.18万元，税款9万元。

1)公司提供房地产租赁服务。业务一租赁2016年4月30日前取得的房地产，选择简易计税方法，按5%的征收率计算应纳税额；2016年5月1日后取得的房地产，可采用一般计税方法纳税，税率为11%。业务一、业务二需分类填写《申报单主表》及附注。

2)业务一、业务二中取得租赁房地产租金收入。业务一属于“简易计税”项目，其中开具增值税专用发票的销售额和销项税应填写在《附件资料(一)》第9b行第1行第1行，“5%征收率服务、房地产和无形资产”、2列。

业务2。租赁财产的租金收入属于“一般税收计算方法纳税”项目，其中《附件信息（1）》和《11》填写了开具增值税专用发票的销售和销项税％税率第四行第一、2列。3)业务二中购买的房地产项目，本期已认证符合增值税发票，填写在《附列资料(二)》第2行、第9行、《附列资料(五)》“本期房地产进项税增加额”栏，在《附列资料(二)》第10行、《附列资料(五)》第3列“今日可抵扣房地产进项税”中填写900.00*60%=5400.00万元。

1)税率记税销售额=业务2=8万.00万元

(填写《附列资料(一)》4行1列和《主表》第1行“一般项目”“本月数”

2)销项税=业务2=8800.00=8800.00(万元)

(填写《附列资料(一)》4行1列和《主表》第1行“一般项目”“本月数”

3)以简单的方式记税销售=业务=1万.00(万元)

(填写《附列资料(一)》9b行1列和《主表》第五行“一般项目”“本月数”)

4)简易计税方式的应纳税额=业务=5000.00(万元)

(填写《附列资料(一)》9b行2列和《主表》第21行“一般项目”“本月数”

5）进项税：

(1)今日专票=业务2=9000.00(万元)

(填写《附列资料(二)》第二行，属于购买房地产，还需填写《附列资料(2)》第9行和《附列资料(5)第2列

(2)今天允许扣除的进项税=5400.00(万元)

(填写《附列资料(二)》第10行、《附列资料(五)第3列、《主表》第12行

6)应扣税额总额(本月数)=上期应扣税额(本月数) 进项税-进项税额转出=0 5400.00-0=5400.00(万元)(主表17行)

7)具体抵扣税额(本月数)=5400.00(万元)(主表18行)

8)应纳税额=销项税-具体抵扣税额(本月数)=8800.00-5400.00=3400.00(万元)(主表19行)

9)期末留税额(本月数)=应扣税额总额(本月数)-具体扣税额(本月数)=0(主表20行)