​​​个人所得税纳税筹划方案设计(个人所得税筹划方案怎么写)

个人所得税筹划方案策划(如何撰写个人所得税筹划方案)

公司高管一般都是工作忙、责任大、工资高的人。他们在企业中占据的员工数量很少，但面对最高45%的个人所得税，他们普遍感到巨大的压力。众所周知，公司通常或多或少采用一些不合规的避税方法，如通过税票报销避免个人所得税。即便如此，更多的企业将优先考虑一些合法的节税方法。经过多年的经验积累，我着眼于企业和高管的双赢视角，为读者梳理了以下五种高管个人所得税筹划方法。

实例：

某企业高管杨某月薪5万元，三险一金333元，专项扣除2000元，计算杨某个人所得税。

应纳税所得额＝50000*12-3333*12-2000*12-60000＝476004元

个税＝476004*30%-52920=89881. 20元

税负率＝89881. 20/600000=14. 98%

税收筹备方案1.私家车公用事业

假设：杨某与公司签订汽车租赁协议，承诺租金1000元/月，每月车费3000元

应纳税所得额＝ (50000-3000) *12-3333*12-2000*12-60000＝440004元

个税＝440004*30%-52920=79081. 20元

增值税＝1000*3%*12=360元

附加费＝360* (7% 3% 2%) =43. 20元

资产租赁个人所得税＝ (1000-800-1000*3. 36%) *20%*12=399. 36元

印花税＝1000*12*0. 1%=12元

税费总计＝79081. 20 360 43. 20 399. 36 12=79895. 76元

税负率＝79895. 76/600000=13. 32%

避税额度＝89881. 20-79895. 76=9985. 441

准备方案二:外派用人:

假设杨某是上海总部在北京直聘的派遣执行项目经理，工作地点在北京，派遣期间，上海总部对杨某的差旅费给予补贴：

住 房：5000元/月

差旅费:1500元/月

通信费:500元/月

餐 费：3000元/月

差旅费总额为1万元/月

应纳税所得额＝ (50000-10000) *12-3333*12-2000*12-60000 ＝356004元

个税＝356004*25%-31920=57081元

税负率＝57081/600000=9. 51%

避税额度＝89881. 20-57081=32800. 20元

税负率降低＝ (14. 98%-9. 51%) /14. 98%=36. 52%

筹备方案三:个人独资

假设杨在税收萧条中创立个人独资企业

增值税＝600000/1. 03*3%=17475. 73元

附加费＝17475. 73* (7% 3% 2%) =2097. 09元

个税＝600000/1. 03*2%=11650. 49元

税费总计＝17475. 73 2097. 09 11650. 49＝31223. 31元

税负率＝31223. 31/600000=5. 20%

避税额度＝89881. 20-31223. 31=58657. 89元

税负率降低＝ (14. 98%-5. 20%) /14. 98%=65. 29%

准备方案四:残疾人＋薪水

假设杨某是残疾人，是企业高管

应纳税所得额＝50000*12-3333*12-2000*12-60000

＝476004元

个税＝ (476004*30%-52920) * (1-50%)

＝44940. 60元

税负率＝44940. 60/600000=7. 49%

避税额度＝89881. 20-44940. 60=44940. 60元

税负率降低＝ (14. 98%-7. 49%) /14. 98%=50%1

准备方案五:残疾人＋个体户

假设杨某是残疾人，以个人名义创建个体经营户

应纳税所得额＝50000*12-3333*12-2000*12-60000＝476004元

个税＝ (476004*30%-52920) * (1-100%)＝0元

税负率＝0/600000=0%

避税额度＝89881. 20-0-89881. 20元

税负率降低＝ (14. 98%-0) /14. 98%=100%