​​​个人所得税算法公式怎么算(应当缴纳个人所得税的项目)

如何计算个人所得税算法公式(个人所得税项目应当缴纳)

个人所得税，坚信大家都很熟悉，那么你知道什么情况必须缴纳个人所得税吗？是怎么计算的？

　　根据有关规定，下列个人所得应缴纳个人所得税： 工资收入、劳动报酬收入、报酬收入、特许权使用费收入、经营收入、利息、股息、股息收入、财产租赁收入、财产转让收入、意外收入。

　　居民个人取得工资收入、劳动报酬收入、报酬收入、特许权使用费收入（以下简称综合收入），按纳税年度计算个人所得税；有扣缴义务人的，义务人应当按月或者按次扣缴预缴税款；需要最终结算的，必须于次年3月1日至6月30日结算。

　　一、综合收入

　　(一)综合所得税率表

　　注：1、每月按此表预扣工资和工资收入。

　　2、劳动报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，每次按以下预扣预缴。

　　收入：劳动报酬收入、报酬收入、特许权使用费收入减去总收入后的余额为收入；其中，报酬收入减去70%。

　　扣除费用：扣除预缴税款时，劳动报酬、报酬、特许权使用费收入不超过4000元的，扣除费用按800元计算；每次收入超过4000元的，扣除费用按收入的20%计算。

　　注意，居民个人报酬所得和特许权使用费所得的预扣率可达20%。

(2)年底按月度综合所得税收入(1月1日至12月31日具体取得)计算个人所得税，多退少补。

(三)扣除费用

　　1、基本费用:每月5000元，全年6万元。

　　2、专项扣除：个人养老保险、基本医疗保险、失业保险、公积金。

　　3、专项扣除:儿童教育(每月1000元)、赡养父母(每月最多2000元)、住房租金(月定额1500元)、购房贷款利息(月定额1000元)、继续教育(月定额400元或取得职业证书3600元)、大病医疗(个人承担超过1.5万元的部分，在8万元内按实际扣除)。

　　4、其他扣除：国家规定可以扣除的其他项目。

(四)计算方法

　　1、工资预扣预缴：

　　应纳税额=工资收入总额-5000-专项扣除-专项扣除-其他扣除

　　应纳税额=应纳税额*税率-快速扣除

　　2、劳动报酬预扣预缴：应纳税额=劳动报酬总收入*80%*税率-快速扣除

　　3、稿费预扣预缴：应纳税额=稿费收入总额*80%*70%*税率20%

　　4、预扣预缴特许权使用费：应纳税额=特许权使用费收入总额*80%*税率20%

　　二、经营所得税税率表

　　超额累进税率可用于营业收入的5%至35%。

　　注：本表所指的年度应纳税所得税，是指每个纳税年度的总收入减去成本、费用和损害后的余额。有综合收入的，禁止在营业收入中重复扣除6万元的基本费用。

　　计算方法：应纳税额=年度应纳税额*税率-快速扣除

　　三、利息、股息、股息收入；财产租赁收入；财产转让收入和意外收入；

　　利息、股息、红利收入；财产租赁收入；财产转让收入和意外收入的比例税率为20%。

　　四、年终奖个人所得税计算

　　居民个人取得年度一次性奖金符合要求，在2023年12月31日前，可考虑不计入原综合收入，年度一次性奖金收入除12个月，根据月度综合所得税率表，明确税率和快速扣除，单独计算纳税。

　　计算方法：应纳税额=年度一次性奖金收入*税率-快速扣除