​​​个人处置打包债权如何缴纳个人所得税（个人处置打包债权属于什么收入）

如何在处理包装债务时缴纳个人所得税（我处理包装债务的收入是什么）

对于许多企业来说，不良债权是遥不可及的，甚至是一个非常奇怪的术语，更不用说使用它了。今天，我们可以通过本文更新我们对不良债权的理解。

目前，不良债权处置主要包括债务追索、债权转让、债务重组、以物偿债、以股偿债等。

由于传统的不良贷款交易市场不活跃，参与者较少，其价格主要根据专业中介服务或业务部门的估值而定。而且评估值往往不是一个值，大多在合理的范围内波动。因此，如何在不同的债务分配和不同的股票、物权和债务之间分配估值有一定的准备空间。换句话说，企业税可以通过合理的估值安排来准备。

有些客户有这样的疑问：如果企业不是四大资产管理公司，不良债权转让是否需要缴纳增值税？

目前还没有看到相关规定。

政策介绍与分析：《财政部、国家税务总局关于营业税增值税试点的通知》（财税〔2016〕39号，以下简称39号文件)第九条规定，中国信达资产管理有限公司、中国华融资产管理有限公司、中国长城资产管理有限公司、中国东方资产管理有限公司和经批准的分支机构(以下简称资产公司)在收购、承包和处理剩余政策中实施的下列业务与不良贷款和改革银行分离不良贷款，增值税免税:

（1）接受国有银行的不良债权，借款人以货物、房地产、无形资产、商业票据和文件抵消贷款本金的，资产公司从事融资租赁业务，销售和转让货物、房地产、无形资产、商业票据、文件，以及使用货物和房地产。

(二)接受国有银行不良债权获取利息。

（3）资产公司所属的投资咨询公司为公司回收、承包、处置不良资产提供的财产、项目评估和审计服务。

39号文件确定了四大资产管理公司的免税增值税。非四大资产管理公司的不良债权转让是否需要缴纳增值税？

政策介绍与分析：财税：〔2016〕36号附件1的销售、无形资产和房地产注释要求，其他金融商品的转让包括各种资产管理产品和各种金融衍生品的转让，如基金、信托和金融产品。显然，非债券债权转让不属于资产管理产品。

那么，非债券债权转让是金融衍生品转让吗？金融衍生品（derivatives)，它指的是一种金融合同，其价值在于一种或多种基本资产或指数，其基本类型包括长期、期货、掉期(交换)和期权。金融衍生品还包括一种或多种具有长期、期货、掉期（交换）和期权特征的组合金融工具。从金融衍生品的概念可以看出，非债券债权转让不属于金融商品转让，也不属于增值税征税范围。因此，企业转让非债券债务不属于增值税。

也就是说，不良贷款（债务）没有证券化，不能在金融体系中流通，不属于商业账单，不良贷款（债务）转让不属于金融商品转让，不属于增值税应纳税范畴，不征收增值税。

最后，关于如何处理个人所得税。

政策介绍：国家税务总局关于个人购买和处理债务所得缴纳个人所得税问题的批准：

1、根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关规定，本人通过相关司法或行政程序购买债务后，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税，招标、招标或其他方式购买债务。

二、本人以上方式取得“包装”债务，只处理部分债权的，其应纳税额按下列方式确定：

(一)以每次处理部分债权所得为财产转让所得纳税。

(二)其应税收入应当按照本人取得的货币资产和非货币资产的评估价值或者价值总额明确。

(三)债务成本(即资产原值)按下列公式转换:

当前债务处理成本=我购买“包装”债务的实际支出×债务的账面价值(或拍卖机构的发行价值)在此次处理中÷“包装”债务账面价值(或拍卖机构发布价值)

（4）在估计个人所得税时，允许扣除个人购买和处理债务过程中发生的招标服务费、诉讼费、审计评估费及其缴纳的税费等有效税费。

即使大多数人阅读了上述分析，他们仍然不明白这种税收分析与税收规划的关系。这样，我们就可以考虑整合以下情况：

假设一家企业预计明年的税前利润将非常高，并且存在大量现金流，它是否可以选择通过收购不良债权来转移相关资产。

假设一个人直播网络名人的工资收入较高，是否考虑根据不良债权的收购来减轻个人所得税的总体税收负担。

假设企业计划转让股权，但利润未分配较高，是否使用不良贷款，以资产重组的形式减少企业的整体税收，避免股权转让可能发生的所得税。

……

有很多情况可以适用，所以就不一一列举了。

整合上述情况后，大家是否都有一种脑洞大、心情爆发的感觉，瞬间就明白了真相。

然而，这里也提醒你：不良处理税收规划是基于熟悉不良处理业务和税收政策，提前进行一系列税收分配，因此，不良处理税收规划，不仅需要更高的税收专业水平，而且精通业务相关处理流程、估值价格流程等，因此建议开发利用资源和能力的各个方面，发挥不同的作用。