​​​审计主要包括哪些内容(管理审计包括哪些内容)

审计的关键内容是什么(管理审计的内容是什么)

第一章 通则

第一条 为加强和完善公司内部控制审计，不断完善内部控制审计 内部审计制度，提高内部控制审计质量，充分利用内部审计 用，根据《中华人民共和国审计法》的有关规定 要求并根据公司的详细情况修订本制度。

第二章 内部审计机构和人员

第二条 公司设立纪检监察部，承担公司内部控制审计，独立行使内部审计监督权。 内部审计部门应当向股东大会或者其专门委员会承担责任 报告专门委员会的工作。

第三条 董事会或专门委员会负责内部审计部门的负责人 股东大会任免提名。

根据公司规模、生产经营特点及相关规定，配备符合要求的公司 专业素质要求和职数标准的内部审计人员从事内部内部控制审计， 而且每次派审计人员不少于两人。根据内部控制审计的必要性，可聘用 请具备审计、会计、工程预算、法律等专业知识 兼职审核员。

第四条 内部内部审查人员不能担任或从事可能影响其依据的工作 法律履行职责的管理或会计工作。

在执行内部审计时，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当逃避。

第三章 审计范围和事项

第五条内部审计主要包括公司内部机构或职责 单位、控投子公司及其影响较大的入股公司。

第六条 公司内部机构或工作部门、控投子公司 有重大影响的入股公司应当配合内部审计部门按照规定履行职责 履行职责，不能阻碍内审部门的工作。

第七条 内部审计部门对公司内部审计范围内的事项进行审计 计：

（一） 合法性、合规性、财务披露及相关经济活动 审计真实性和完整性，包括财务报表、业绩快报、自行审计 公布的预测性财务数据；

（二） 对外投资、购买和出售资产的担保和关系 审计销售、募集资金使用、信息披露等事项；

（三） 审查公司及其所在单位的经济管理和效益 计；

（四） 进入公司及其所在单位的内部控制和风险控制 审计和评论；

（五） 执行公司内部管理领导的经济责任 行审计；

（六） 基础设施建设项目的预算、清算和财务决算 审计监督的合理化、合法性和效益，充分利用投资效益。

第四章 职责和权限

第八条 内部审计部门有下列权限履行内部审计职责：

（一） 规定被审计公司或被审计对象立即提供真实性 与审计事项有关的完整资料；

（二） 参加或参加与审计事项有关的会议；

（三） 检查相关财务披露、经济行为、内部操纵、风险 管理的材料、文件或现场勘察实体；

（四） 检查相关计算机软件、电子数据和数据；

（五） 对审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开放 展览调查了解，取得证明材料；

（六） 提出改正、解决违法行为的建议和优化管理， 提高绩效的意见；

（七） 被审计公司和管理人员违反规章制度和经济损失的浪费 提出问责意见；

（八） 严格执行财务法规，经济效益明显，贡献突出 被审计公司和个人提出奖励建议。

第九条 内部审计部门和内部审计人员的职责：

(一)严格依法审计，恪尽职守，坚守底线，客观公正 廉洁奉公，保守秘密；

（2）内部控制审计中的重大事项必须及时、如实地交给董 事会或其专门委员会报告； .

（三） 严格遵守内部审计程序，及时完成内部控制审计任务 出示内部审计报告；

（四） 督促落实审计中发现问题的整改工作。

第九条

内部审计部门和内部审计人员的职责：(一)严格依法审计，恪尽职守，坚守底线，客观公正 诚实奉公，保守秘密；

（2）内部控制审计中的重大事项必须及时、如实地交给董 事会或其专门委员会报告； .

（三） 严格遵守内部审计程序，及时完成内部控制审计任务 出示内部审计报告；

（四） 督促落实审计中发现问题的整改工作。

第五章 内部控制审计程序

第十条 内部审计实行审计项目计划管理。审计项目计 划分主要包括以下几点：

（一） 被审计公司名称；

（二） 审计范围、内容、目标；

（三） 项目审计日程安排；

（四） 其他事项。

第十一条 出具审计通知书

根据批准的项目审计计划，审计部门成立了审计小组，并进行了真实的处理 审计前，书面向被审计公司发出审计通知书。审计通知书 主要包括以下几点：（一） 审计的范围、内容、方法和时间；

（二） 要求被审计公司接受审计并配合工作。

按照审计通知后，被审计公司需要做好审计准备 为内部控制审计提供一定的工作性质。

第十二条 在

在审计过程中，内部审计人员应根据内部控制审计工具进行审计 身体规定，认真撰写审计工作底稿，获得有意义的审计证据。

第十三条

出具审计报告

审计完成后，审计组应进行综合分析，并与被审计单进行综合分析 交换意见后，写下审计报告。编制内部审计报告进行审计 以证据为基础，确保客观公平。内部审计报告包括审计目的， 审计范围、内容和存在的问题、评估和结果、处理决策和建设 议。

第十四条 必要时，内部审计部门可以进行后续审计和检查 被审计公司或被审计对象对审计报告和审计决定的执行情况 况。

第十五条创建审计档案

内部审计部门办理的每一项审计事项都必须按照规定创建 审计档案，并按照有关规定保管内部审计档案。第六章 应用审计结果

第十六条

不断完善审计中发现的问题整改制度，建立被审计 计划单位主要负责人是整顿第一责任人。审计中存在的问题及 被审计公司应当及时整改提出的建议，并将整改结果及相应 书面通知内审部门关配件。

第十七条

公司内部审计发现的广泛性、客观性、倾斜性 应立即分析向性问题，制定和完善相关管理方案， 内部控制方法不断完善。

第十八条

内部审计、纪检监察、组织人员等内部审计和纪检监察 监督力量要配合创造资源共享、结论共用、重要事项 共同实施、问题整改问责等工作机制。内部审计结论和整改应作为评估、任免、奖惩 部门及相关决策的关键依据。 ■

第十九条

内部审计中发现的重要违纪违法问题线索， 纪检监察机关和司法机关应当依照法律、法规的规定立即移交 关。

第七章 责任追究

第二十条

被审计公司有下列情形之一的，由单位党组成 织、股东会(或负责人)责改，直接负责 管理人员和其他直接责任人员处理：（一） 拒不接受或者不配合内部内控审计的；

（二） 拒绝或推迟提供与内部审计事项相关的材料 提供不真实、不完整的信息；（三） 审计中发现的问题不予纠正；

（四） 整改不力，屡审屡犯；

（五） 违反国家规定或者公司内部要求的其他情形。

第二十一条 内

企业党组织、股东大会(或负责人)因履行职责而受到打击、报仇、诬陷的，应当立即立即 采取保障措施，处理有关责任人；涉嫌犯罪的， 依法移送司法机关追究刑事责任：

第二十二条