​​​免税收入会计分录怎么做(免税收入会计分录)

如何做免税收入会计分录(免税收入会计分录)

一、一般纳税人

(一)关于销项税

1、立即减少

(1)收入可以直接全额确认

借款：存款、应收账款等

贷款:主营(其他)营业收入(价税总额)

(2)还可以先记提销项税，然后确定减少，结转损益

借款：存款、应收账款等

贷款:主营(其他)营业收入(不含税额)

应缴税款-应缴增值税(销项税)

借款：应交税款-应交增值税(减免税)

贷款：主营（其他）营业收入或其他收入

2、先征后返(退)

(1)正常提高项税，开展增值税计算，申报缴纳

借款：存款、应收账款等

贷款:主营(其他)营业收入(不含税额)

应缴税款-应缴增值税(销项税)

(2)退款属于政府补贴

借：存款

贷款:递延收入(赔偿后费用)、其他收入(赔偿已发生的营业费用)或营业外收入(赔偿已发生的非营业费用)

(二)增值税免税，不得扣除相应的进项税。

1、若原本没有抵税，则无需抵税；

借:原材料等。(价税合计)

贷：存款等

2、若已认证抵扣，则必须进行转移解决。

1、若原本没有抵税，则无需抵税；

借:原材料等。(价税合计)

贷：存款等

2、若已认证抵扣，则必须进行转移解决。

借:原材料等。(不含税额)

应缴税款-应缴增值税(进项税)

贷：存款等

借:原材料等(即票上增值税)

贷款:应缴税款-应缴增值税(进项税转出)

二、一般纳税人

小规模纳税人产生应纳税销售行为，实行根据销售额和征收率计算应纳税额的简单方法，不得扣除进项税。因此，一般纳税人不属于进项税额抵扣问题，只需解决应纳税额即可。

1、立即减少

(1)收入可以直接全额确认

借款：存款、应收账款等

贷款:主营(其他)营业收入(价税总额)

(2)如果收入尚未确定是否符合免税条件，可以先记住应纳税额

借款：存款、应收账款等

贷款:主营(其他)营业收入(不含税额)

应纳税-应纳增值税-应纳税-

期末符合免税条件，然后确定减少，结转损益

借:应缴税-应缴增值税

贷款：主营（其他）营业收入或其他收入

2、先征后返(退)(一)正常计提增值税额，申报缴纳

借款：存款、应收账款等

贷款:主营(其他)营业收入(不含税额)

应缴税-应缴增值税-应缴增值税