​​​进项税和销项税抵扣（未交增值税借贷方表示）

进项税和销项税(未缴增值税借款人表示)

过去，增值税分为两部分，一部分是应付增值税；另一部分是未缴纳增值税。月底，将未缴纳或多缴纳的增值税转移到未缴纳的增值税中。在支付时，区别在于本月缴纳增值税或其他期间缴纳增值税。本月缴纳增值税，借记”应纳税金–应缴增值税(已缴税费)”学科，贷记”存款”等科目；本月未缴纳或多缴增值税转入未缴增值税的；如果是应缴而未缴纳增值税，借记”应纳税金–应缴增值税(转移未缴增值税)”学科，贷记”应纳税金–未缴增值税#8221;学科；多缴增值税的，借记”应纳税金–未缴增值税#8221;学科，贷记”应纳税金–应缴增值税(转移多缴增值税)”学科；本月缴纳上期增值税，借记̵应纳税金–未缴增值税#8221;学科，贷记”存款”在新规则体系下，不再包括未缴增值税的部分，也不再区别于今天或上一期的增值税，全部在”应纳税金–应缴增值税(已缴税费)”在科目中计算。

如何处理未缴纳增值税学科的贷方负值？

未缴增值税为负值，正常备案，附在余额贷款处”借”单词就行了。月底不需要结转。

纳税时那样结转：

借款:应纳税金𔂿未缴纳增值税的转移

贷款：应纳税金–未交增值税

下月交时

借款:应纳税金𔂿未交增值税

贷:存款

所以，在你这样的情况下，这些步骤是不能做的，立即在应纳税明细账中长出余额即可。

如何处理未缴纳增值税学科的贷方负值？

“应纳税金”学科贷方余额与收入对应，未设置”应交增值税#8221;负值不应发生在学科的情况下，检查一下，看看账目是否做错了。

凭证分录如下：

获得收入：

借款：营业收入(确认收入)

贷款：应纳税款(记税，是正数)

纳税时：

借款：应纳税

贷:存款

如果未缴纳增值税是负值，应该如何登记？

未缴增值税为负值，正常备案。

未缴纳增值税是借方的余额，表明超过销售，月底立即结转，不需要纳税，也不记得城市建设税和教育附加。未缴纳增值税四项负债科目，科目余额为贷方，借方余额为负。

纳税时那样结转：

借款:应纳税金𔂿转移未缴增值税

贷款：应纳税款–未交增值税

下月交时

借款:应纳税金𔂿未缴增值税贷款：存款

根据可抵扣的增值税，公司采购物资等。借记本科目(应缴增值税–进项税)按产品成本金额计算，借记̵材料采购”,”在途材料̵或”原料”,库存产品”等科目,

贷记”应付款”、”应付票据”、”存款”等待科目.购买材料发生的退货，做相反的会计分录.

运输单位造成的采购物资短缺，运输单位给予全额赔偿，应借记”存款”对于其他科目，贷方根据这部分材料的价格由𔄣支付;待处理资产损益;根据这部分材料的增值税，转让由̵应纳税金—应缴增值税(转出进项税)”给予转走.