​​​交增值税款怎么做会计分录(增值税缴纳会计分录怎么做)

如何缴纳增值税会计分录(如何缴纳增值税会计分录)

一、一般纳税人

小规模纳税人只需在“应缴税”科目下设置“应缴增值税”明细科目，除“转让金融商品应缴增值税”外，无需设置三级栏目(进项税、销项税、进项税转出等)。、除“代缴增值税”(这两个基本不需要)以外的明细科目。换句话说，一般纳税人的基本应用“应缴税-应缴增值税-应缴增值税“足以计算增值税记提和缴纳。

例1：甲方公司今天销售商品，获得103万元(征收率3%)的含税价格。确认收入并记录增值税分录如下：

借款:应收账款、存款等103万

贷款:主营(其他)营业收入 100万

应缴税-应缴增值税-应缴增值税 3万

申请、缴纳分录：

借：应缴税-应缴增值税-应缴增值税 3万

贷：存款 3万

如果一般纳税人提前缴纳增值税，则调整上述分录顺序。

二、一般纳税人

(一)简单计税

一般纳税人也有简单的税务计算（需要特殊要求），其增值税计算可能与一般纳税人相同，只使用会计分录到“应纳税-简单的税务计算”。

例2：B公司建筑企业本期发生简易计税项目，销售额200万元，增值税6万元。确认收入并记录增值税分录如下：

借款:206万应收账款、存款等

贷款:主营(其他)营业收入200万

应纳税-简易计税-简易计税 6万

申请、缴纳分录：

借：应纳税-简易计税-简易计税 6万

贷：存款 6万

(二)一般计税

例3：C企业本月销项税150万元，进项税120万元，期末结转增值税30万元。结转分录如下：

借款:应缴税款-应缴增值税(转让未缴增值税)30万

贷款:应纳税-未缴增值税30万

申请、缴纳分录：

借:应纳税-未缴增值税 30万

贷：存款 30万

(三)预缴增值税

在某些情况下，涉及预缴增值税，如建筑服务、房地产销售等。

例4：丁公司建筑企业(一般计税方法)今日应收工程账款109万元(含税)

借：存款 109万

贷款：预收账款 109万

预缴增值税的计算和记提

借:应纳税-预缴增值税 2万（109/（1 9%）×2%）

贷：存款 2万

月底，公司应将“预缴增值税”明细科目余额转移至“未缴增值税”明细科目，借记“应缴税款-未缴增值税”科目，借记“应缴税款-预缴增值税”科目。房地产开发企业在预缴增值税后，可以从“应纳税-预缴增值税”学科结转到“应纳税-未缴增值税”学科，直到纳税义务发生。

(四)当月缴纳增值税(在目前的征管制度下，大多数企业不能使用)

借款:应缴税款-应缴增值税(已缴税款)

贷：存款

本学科列入今日“应交税-应交增值税”的记提和计算。

三、代缴增值税

根据现行增值税制度，海外单位或个人在中国有应税行为，在中国没有经营机构的，以买方为增值税义务人。

例5：106万元(含税)，戊企业接受境外公司提供帮助。

借:劳动成本 100万

应缴税款-应缴增值税(进项税)6万

贷：应付款 100万

应纳税-缴纳和缴纳增值税 6万

实际缴纳、代收、缴纳增值税

借：应纳税-缴纳和缴纳增值税 6万

贷：存款 6万

注：海外支付还将涉及附加税、所得税或个人所得税；本文的主题最初是“增值税”，因此上述税收的相关解决方案不包括在本文中。