​​​缴纳增值税的会计分录怎么做(增值税缴纳会计分录怎么做)

缴纳增值税的会计分录怎么办(缴纳增值税的会计分录怎么办)

根据《财政部》 国家税务总局关于全面推进营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36)要求增值税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。

2、纳税人的实际纳税期限，由税务机关根据经营者应纳税额的大小各自批准；不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。

3、纳税人以一个月或一个季度为一个纳税期的，应当自到期之日起15日内申报纳税；1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期的，应当自到期之日起5日内预缴纳税，并在下月1日起15日内申报纳税，并偿还上个月的应纳税额。

一、一般纳税人一般以一个月为一个纳税期。

(1)增值税一般纳税人应在“应纳增值税”明细账中设置“未缴增值税转让”、“转走多交增值税”栏目。“转移未缴增值税”和“转移多缴增值税”栏目，记录一般纳税人每月结束转移当月未缴或多缴的增值税金额。

(二)参照会计处理

1.结转本期应缴未缴增值税学科:

借款:应缴税费-应缴增值税(转让未缴增值税)

贷款:应缴税费-未缴增值税

2.如果本期进项税超过销项税:

借:应缴税费-未缴增值税

贷款:应缴税费-应缴增值税(转移增值税)

3.下个月缴纳增值税时：

借:应缴税费-未缴增值税

贷款：银行储蓄

政策依据：

财政部关于做好工作〈增值税会计处理规定〉通知(会计〔2016〕22号）

二、一般纳税人以1日、3日、5日、10日或15日为1个纳税期。

(一)增值税一般纳税人需在“应缴增值税”明细账中设置“已缴税费”栏目。“已缴税费”栏目记录了当月普通纳税人缴纳的应缴增值税。

(二)当月缴纳增值税的会计处理。公司缴纳当月应缴增值税，借记“应缴税款-应缴增值税(已缴税款)”学科(一般纳税人应借记“应缴税款-应缴增值税”学科)和“银行储蓄”学科。

(3)计算应缴纳的增值税，并在当月纳税时参照会计处理：

借款:应缴税费-应缴增值税(已缴税费)

贷款：银行储蓄

政策依据：

财政部关于做好工作〈增值税会计处理规定〉通知(会计〔2016〕22号）

一般纳税人在选择简单计税时。

(一)增值税一般纳税人必须在“应纳税”科目下设置“简易计税”明细科目。对于“简易计税”的详细科目，计算一般纳税人使用简单的计税方法来产生增值税记录、扣除、预付款、支付等服务。

(二)参照会计处理:

缴纳增值税时

借:应缴税费-简易计税

贷款：银行储蓄

政策依据：

《财政部关于做好工作》〈增值税会计处理规定〉通知(会计〔2016〕22号）

四、一般纳税人按月申请缴纳增值税时。

(一)一般纳税人只需在“应缴税费”科目下设置“应缴增值税”明细科目，除“转让金融商品应缴增值税”外，无需设置其他栏目、“代缴增值税”以外的明细科目。

(二)参照会计处理:

借:应缴税费-应缴增值税

贷款：银行储蓄

政策依据：

财政部关于做好工作〈增值税会计处理规定〉通知(会计〔2016〕22号）

以上是增值税纳税人常见的会计处理，供您参考。政策依据是财政部关于做好工作的〈增值税会计处理规定〉通知(会计〔2016〕22)一般纳税人应当取得增值税发票或者其他有效凭证抵扣进项税。增值税纳税人也可以根据自己的情况选择其他会计处理方法。