​​​奖金计税方式选择哪个更好(年终奖选择单独计税还是选择并入综合所划算)

选择哪种奖金计税方式比较好(年终奖是选择独立记税还是选择综合所划算)

选择哪种奖金计税方式比较好？

　　根据有关规定，2023年12月31日前，符合条件的年终奖金可以考虑独立记税，也可以选择纳入综合所得记税。

　　一、年终奖选择独立记税，个人所得税如何计算？

　　第一步:年终奖除以12，获得额度。

　　第二步:根据下面的税率表，用上一步计算金额，找出可用税率和速算扣除额。

　　第三步：计算个人所得税。实际公式为：全年一次性奖金收益*税率-快速计算扣除。

　　二、年终奖金选择分为综合收入，个人所得税如何计算？

　　一般情况下，公司在发放年终奖金时，会为您选择独立记税。这样，当个人所得税最终结算时，您可以选择单独计算或调整为综合收入。

　　根据现行汇算清缴的有关规定，综合所得汇算清缴环节个人所得税的计算公式：

　　注：个人所得税最终结算的适用税率表如图所示

　　三、年终奖是选择独立记税，还是选择综合收入划算？

　　每个人的工资都不一样，具体问题必须具体分析哪种方法更划算。然而，一般来说，逻辑是，年度综合收入较少的群体可能更具成本效益；年度综合收入较多的群体可能更具成本效益。

　　详情，我们用两个例子给大家简单解释一下:

　　1、小明，2022年年薪20万，年终奖2.4万。假设小明能享受的扣除为:三险一金等专项扣除为2万元，专项扣除为2.4万元。此外，小明没有其他综合收入或其他扣除项目。

(1)如果小明选择年终奖作为独立记税，他的年终奖需要缴纳的个人所得税为:

　　第一步：24000÷12=2000元;

　　第二步:2000元对应上述税率表发现的税率为3%，速算扣除为0;

　　第三步:代入公式，小明个人所得税=24000*3%-0=720元。

　　在这种情况下，小明综合收入需要缴纳的个人所得税为：(

　　200000-0-60000-20000-24000-0)*10%-2520 720=7800元。

(2)如果小明选择年终奖作为综合所得记税，他年终奖需要缴纳的个人所得税为:

　　第一步:计算小明综合收入=2万 24000=224000元;

　　第二步:计算小明的应纳税额=综合收入-6万元-“三险一金”等专项扣除-儿童教育等专项扣除-其他依法确立的扣除-捐赠=2.24万-6万-2万-2.4万-0=1.2万元；

　　第三步:用1.2万元对比最终结算所用综合所得税率表，发现税率为10%，速算扣除额为2520元；

　　第四步:计算小明综合收入必须缴纳个人所得税=1.2万 10%-2520=9480元。

　　结果:小明将年终奖金纳入综合收入，比选择独立记税多缴纳个人所得税:9480-7800=1680元。

　　2、新手，2022年年薪12万，年终奖6万。假设新手能享受的三险一金等专项扣除为1.6万，专项扣除为2.4万。此外，小白没有其他综合收入或其他扣除项目。

(1)如果小白选择年终奖独立记税:年终奖需缴纳的个人所得税为6万*10%-210=5790元；

　　在这种情况下，新手综合收入需要缴纳的个人所得税为：(

　　120000-0-60000-16000-24000-0)*3%-0 5790=6390元。

(2)如果小白将年终奖金的选择纳入综合所得记税：

　　新手综合收入需要缴纳的个人所得税为：（1200000

　　*10%-2520=5480元，6000-6000-160000-24000-0)。

　　结果：小白将年终奖金转入综合收入，比选择独立记税，少交个人所得税：6390-5480=910元。

　　虽然计算看起来非常复杂，但操作过程实际上非常简单：您只需要在最终结算和支付申报系统中尝试独立的纳税记录，并将其纳入综合收入。系统自动计算统计数据，检查哪种方法纳税少，选择哪种方法。

　　但需要特别注意的是，如果年终奖金在预扣预缴环节直接纳入综合所得税记录，则在最终结算环节不能选择独立纳税记录。

　　最后附注一些文章中使用的定义术语：

　　1、文章中使用的年终奖金是指全年一次性奖金，符合国税发放要求〔2005〕9号有关规定。

　　2、综合收入：包括工资薪金收入、劳动报酬收入、报酬收入和特许权使用费收入。

　　3、应纳税额:一般来说，就是你的综合收入，减去一些扣除费用和扣除项目的余额。

　　4、应纳税额:简单来说就是你需要缴纳的个人所得税额度。

　　5、预扣预缴：简单地说，当你获得综合收入时，税收支付行为，一般是企业经营。

　　6、最终结算：简单地说，第二年，税务局和你算算钱，看你预缴的税款是多少，还是少交。交多了让你退税，交少了一定要交税。