​​​进项税额转出转到哪了(进项税额的会计处理)

进项税转移到哪里(进项税的会计处理)

进项税转移到哪里？进项税额必须在月末结转到相关的成本和损失科目。企业取得的已经认证抵扣的增值税进项税，用于职工福利等增值税不抵扣的，应当转出进项税。

进项税不扣除或者变更使用的，必须转移进项税的会计处理。

根据增值税的有关规定，一般纳税人公司购买货物、加工维修服务、服务、无形资产或财产，用于简单的税法税项目、免税增值税项目、团体福利或消费等，增值税进项税不能从销售税中扣除，应当记录相关成本，不通过“应纳税”—计算应缴增值税(进项税)学科。

企业因异常损失或调整物品应用，原纳入进项税，但根据现行增值税制度，不能从销项税中扣除，需要转出进项税，借记“待处理财产损失”、“应付工资”、“在建项目”、“产品成本”等科目，借记“应纳税”—应缴增值税(转出进项税)学科。

一般纳税人公司购买的货物，已全额抵扣进项税额的货物或者服务转让给房地产在建项目的，已抵扣进项税额的40%应当转让给本期，借记“应纳税额”—抵扣进项税”学科，贷记“应纳税额”—应缴增值税(转出进项税)学科。

公司产生的固定资产和无形资产，原来不能抵扣税款，不能抵扣进项税额，因用途变更而允许抵扣进项税额的，必须在用途变更后的下个月调整相关资产的账面价值，并按允许抵扣的进项税额借记“应纳税额”—应缴增值税(进项税)、贷记“固资”、“无形资产”等科目，并按调整后的账面价值计提折旧或摊销。

例如，一家企业是增值税一般纳税人，今天购买了一批原材料价格税总计113万元，其中价格100万元，税费13万元，材料已进入仓库，增值税发票已经检查认证。材料入库后，公司将60%的材料用于分配员工福利。其会计处理如下：

材料采购入库时： 借：原料——XX材料 100万元

应交税金—应缴增值税(进项税) 13万元

贷：应付款——XXX顾客 113万元

将材料用于员工福利时:借:应付员工工资 113万元*60%=67.8万元

贷款：应纳税—应缴增值税(转出进项税) 7.8万元

贷：原料—XX材料 60万元。