​​​居民企业和非居民企业的区别定义（居家企业和非居民企业的区别定义）

居民企业与非居民企业的差异定义(居民企业与非居民企业的差异)

关键税与企业和居民的生活和财务报告密切相关，也是中国最重要的税收和纳税来源。掌握这些知识将极大地有利于他们自己的生活和工作。

税收是提高国家财政收入的主要渠道，是用于人民的重要自有资金。随着我国金融体制的不断完善，我国税制改革也不断完善。

从目前的角度来看，我国税收制度主要由流转税、所得税、财产行为税三大类组成，包括18个税目和4个税目。本文将重点分析什么是流转税和所得税，主要包括税收体系中最重要的税收-增值税、消费税、所得税、个人所得税等。

“流转税”面面观

第一类是流转税，包括增值税、消费税和城市维护建设税。

具体来说，流通税，又称运营税和流通税，是指以经营者商品经济、流通环节的流通额或数量以及非产品交易的销售额为征税对象的一类税。它是商品经济和商品交换的产物，包括增值税、消费税和城市维护建设税。

流转税的特点是，一方面，根据商品和劳务的销售和营业收入，建立税收计算基础，一般不受生产经营成本和成本变化的影响，可以确保中国能够及时、稳定、可靠地获得财政收入。另一方面，覆盖面广，包括第一产业和第二产业的产品销售收入，以及第三产业的营业收入；中国的产品和进出口商品都有足够的税收来源。

值得注意的是，流转税包括我国纳税“大头”-增值税，而且增值税也是与居民日常生活联系最密切的税目。

从增值税的名称可以看出，所谓的“升值”是指货物通过转让再次出售，价格比以前上涨，形成了增值部分，增值税是对价格上涨（升值）部分征收的税。增值税征收方法很简单，一般采用增值税=增值额*增值税率的计算方法。

就增值税税率而言，不同的行业对应不同的税率。一是经营者销售商品、劳务、有形动产租赁服务或进口商品，税率为13%。二是经营者销售道路运输、邮政、基础电信、建筑、房地产租赁服务、房地产销售、土地使用权出让等，税率为9%。三是经营者销售无形资产，税率为6%。四是经营者出口商品，税率为零。

此外，增值税的起源主体，即商品的交易价格，分为含税价格和非含税价格。若不含税价，则增值税可直接套用“增值税=增值额*增值税率”的公式获得。但是，如果是含税价格，则需要重新计算。例如，转让商品的价格是20元，这是一个税收价格。在这种情况下，商品的价格应该先计算出来。如果商品是实体产品，价格等于20/(1) 13%)=17.7元，然后用17.7乘以13%的税率，最终获得2.3元的增值税。

事实上，在具体的交易环节中，由于每一件货物和劳务的流通和升值，中国很难一一跟踪，事实上，为了便于计算和避免逃税，国家普遍采用“销项税-进项税”的方法来计算增值税。以上述商品为例。例如，顾客购买20元后，商家以50元的价格出售，增值税=（50-20）/（1） 13%)=26.5，在这种情况下，增值税=26.5*13%=3.4元。

那么，“销项税-进项税”的计税基础是什么呢？为什么要确认货物流通的金额？那是税票。因此，建议商家和自己在交易过程中，必须做好发票管理，以此作为进项和销售的依据，以便更合规的记账。

此外，流转税还包含了中国税收的另一个“大头”，即消费税。所谓消费税，就是以消费品的流转金额为征税对象的各种税收的总称。这是价格内税，作为产品报价的一部分，税收最终由消费者承担。一般来说，消费税纳税人是我国生产、委托加工、零售和进口应税消费品的单位和个人。

但值得注意的是，消费税是在特定阶段对特殊消费品和消费行为征收的间接税。换句话说，并非所有产品都需要缴纳消费税。具体来说，消费税包括烟草、酒精和乙醇、护肤品、珍贵珠宝、成品油、轮胎、汽车、高尔夫球具、高档手表、游轮、木制一次性筷子等。

自然，消费税也有一些优惠政策，如经营者生产自用应税消费品，继续生产应税消费品，不纳税。委托加工的应税消费品，受托人继续生产应税消费品的，应当按照规定纳税。

那样，既然都征收了增值税，为什么还要征收消费税？两者有什么区别？

事实上，这是国家调整产品结构、引导消费角度的结论。增值税和消费税都是流转税，增值税更客观，而消费税是在广泛征收其商品增值税的前提下，选择少数日用品再征收的税收。

消费税征收的目的和方向非常明显，针对烟草、酒精等爆炸性利润，影响居民身心健康，二是化妆品、珠宝等奢侈品行业，三是木筷子、汽车等空气污染相关行业，通过适度纳税，限制部分特殊消费品交易，引导消费方向，确保国家财政收入，达到平衡市场发展、保持社会稳定的效果。

全透视“所得税”

第二大类型是所得税，包括所得税、个人所得税。

具体来说，所得税，又称所得税和收入税，是指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内征收的各种所得税，包括所得税和个人所得税。

一方面，所得税的特点是税基广泛，税收对象包括家庭、公司、社区和其他纳税人，他们可以在一定时间内获得自己的纯收入。但另一方面，所得税的税收非常复杂，其税收计算基础是根据复杂计算应纳税额，税率分为比例税率和累进税率，计算方法不同，应纳税额也会形成很大的差异。

所得税分为所得税和个人所得税。

一是所得税。经营者包括各类企事业单位、社团组织、私营非企业单位和其他从事经营活动的组织。

所得税应税项目包括股权投资收入、利息费用、租金收入等，如销售商品收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等。

就税率而言，不同的税率分别适用于居民企业和非居民企业，包括，居民所得税税率为25%，而非居民企业税率为20%。自然，公司也可以享受一定的优惠政策。例如，疫情发生后，国家出台了新规定。自2019年1月1日至2024年12月31日起，对小微利企业年应纳税额不超过100万元的部分，应纳税所得减征25%，税率为20%。年度应纳税额超过100万元但不超过300万元的，应纳税所得减征50%，税率为20%。

此外，其他优惠政策包括免税、加扣、减收、税额抵免等。与此同时，国家还对一些中国激励和重点扶持的高新技术企业减征企业所得税15%。一些国家鼓励的自由贸易园区，如海南自由贸易港的一些工业企业，也减征企业所得税15%的税率。一些重点软件企业和集成电路企业，可以减税10%。

二是个税。个人所得税是我国对本国公民、定居在本国境内的个人所得和境外个人所得收取的一种税。

目前，个人所得税税率，一是选择超额累进税率制，7级超额累进税率适用于工资、薪金所得，最低3%，最高45%，按月计算缴税。其中，每月5000元以下（每年6万元）免征税款。在此基础上，每个纳税年度的收入减去费用6万元，以及按照规定确立的专项扣除、专项扣除和其他扣除后的余额作为最终应纳税额。个体经营者的生产经营收入适用于5级超额累进税率。

二是选择比例税率，利息、股息、红利收入、财产租赁收入、财产转让收入、意外收入等收入按次计算缴纳个人所得税，比例税率为20%。

值得注意的是，为了减轻我的税收负担，中国推出了税收扣除制度，分为专项扣除、专项扣除和其他扣除。一是专项扣除，包括“三险一金”——基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险和公积金。二是专项附加扣除，包括儿童教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养父母、大病医疗等6项。第三，其他扣除包括企业年金和职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险和递延税收商业养老保险。上述专项扣除在缓解个人所得税压力方面发挥了重要作用。

以上是对“流转税”、“所得税”两种类型及其子项目“增值税”、“消费税”、“所得税”、“个人所得税”的全面解读。以上关键税与企业和居民的生活和财务报告密切相关，也是中国最重要的税收和纳税来源。掌握以上知识将极大地帮助你的生活和工作。