​​​净利润计算公式所得税费用(经营利润的质量分析)

所得税费用的纯利润计算方法(营业利润质量检验)

从利润表可以看出，公司的最终收入主要来自经营利润、长期投资及其营业外收入三个部分。这三部分构成了利润的三大支柱，分析利润的组成非常重要。总的来说，要分析企业经营活动带来的经营利润质量，这是企业核心利润的来源，所以也叫核心利润。

营业利润=营业收入-营业成本-成本-税收及附加费

经营利润是公司基本经营活动的结果，也是企业在一定时期内获得的关键、稳定、可持续的利润。

营业利润的可持续性完全取决于营业收入和营业成本的真实性。营业收入应与营运资金、固资等企业规模有积极关系。

总利润包括企业经营活动和非常规经营活动产生的利润。公式如下：

利润总额=经营利润-资产减值损失 收入的公允价值变化 长期投资

在大多数情况下，资产减值损失是公司估计的结论，与企业采用的会计制度和会计估计密切相关。由于企业会计准则选择未来现金流折现法获取减值准备，未来现金流量和折现率的选择由公司自行判断，公司有很大的自由裁量权。因此，资产减值损失的真实性至少是可疑的。

公允价值变动收益和长期投资的利润存在偶然因素。公允价值变动收入通常是当今交易性金融资产和以公允价值计量的投资性房地产的变化。一般来说，公司的股票投机和房地产投机尚未售出，但也有浮动利润的账面利润。这种利润显然是不稳定的。股票投机和房地产投机有涨有跌，公司不是专门做这件事的。由于公允价值的变化具有高度的不确定性，因此应高度重视其真实性和可靠性。

长期投资分为两种情况。如果你收到被投资企业的现金股息或分享被投资企业的收益，这种长期投资是可持续的，但如果你出售长期股权投资，或者各种资产获得的投资收益是不可持续的。上述经营利润公式中的后三项通常参与利润总额的计算，因为虽然它们不是由公司的经营活动产生的，但它们与公司的经营活动密切相关。

要注意公允价值变动收益、长期投资与总利润的多样性趋势分析，即当总利润不好时，公允价值变动收益和长期投资往往处于良好状态，但当总利润增加时，公允价值变动收益和长期投资变得普遍。读者有充分的理由警惕利润总额低迷时的公允价值变化和长期投资。

进一步在利润总额的前提下，每个人都可以将营业外收支加入资产总额，公式如下:

资产总额=利润总额 营业外收入-营业外支出

营业外收入是指企业确定与经营活动无直接关系的各种收入，包括固定资产处置利得和无形资产销售利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、公司合并损益和国家补贴。营业外收入逻辑上不稳定，不可持续。但确实存在政府不断补贴销售公司的现象，至于未来能否持续下去，全看表格读者的分析。

营业外收入本质上与企业的可持续发展无关。无论营业外收入有多好，即使销售公司能复活，扭亏为盈，也很难掩盖公司此时经营不善的事实。

下一步，拥有资产总额，然后减去所得税费用，就可以获得纯利润。公式如下：

净利润=利润总额-所得税费用

扣除所得税后，资产总额获得公司净利润。对企业来说，税收并非完全错误，税收越多，表明企业经营良好，进一步表明利润的真实性，财务欺诈的风险就越小。这就是为什么农业板块是金融欺诈的多发区。由于许多农业公司享受税收优惠政策，欺诈成本较低。

扣除非净利润全称为扣除非经常损益后的纯利润。公式如下：

扣除非净利润=纯利润-非经常损益

非经常性损益的特点是名称中的“非”一词，即销售子公司股份、处理在建项目、无形资产等长期资产的损益；不同形式的国家补贴；各种减值准备的转移；以及中国证监会评估的其他非经常性损益项目。

扣除非净利润是企业的可持续利润。一般来说，扣除非净利润多，企业经营效益好；扣除非净利润少，企业经营效益只差。经常性损益大的企业主营业务发展不健康，公司无所作为，不可持续，主营业务后续发展堪忧。

从投资的角度来看，用户可以利用公司近三到五年的非净利润增长率来确定企业的增长和发展能力。计算公式：扣除非净利润增长率=（今年扣除非净利润增长率）÷去年扣除非净利润)*100%。

如果企业扣除的非净利润增长率继续达到30%左右的增长水平，说明公司正处于发展期，业务发展迅速，利润丰富，增长良好，有升值空间。

如果一个企业扣除的非净利润增长率继续达到20%左右，说明公司业务稳步发展，能够保持这种增长率的公司无疑是一个好企业。

如果一个企业的扣除非净利润增长率持续在10%以内，说明公司业务增长疲软。

如果一个企业的扣除非净利润增长率持续为0或负，则表明其业务已经陷入绝境。

利润分析的重点是公司获得的利润是否是由主营业务造成的，是否可持续不是偶然的，可持续的利润是评价公司价值的基石。