​​​企业税收筹划真实案例分析（税务筹划企业所得税案例）

企业税收筹划真实案例分析(税收筹划所得税实例)

引言：自2008年1月1日起，新所得税法实施至今已有十多年。企业对企业所得税筹划的要求也越来越高。为了使公司获得最大的税收利益，规定在合理合法的范围内进行税收筹划。选择会计政策不仅是我国企业所得税筹划的重要指导方式，也是我国企业会计制度的重要组成部分。首先简要总结会计制度和企业所得税筹备内容，然后研究会计政策选择在企业所得税筹备中的具体应用。

关键字：会计政策选择；所得税；税务筹划

前言

随着市场经济的完善，各行业迎来了重要的发展机遇，但中国公司在发展过程中面临着残酷的商业竞争。在这种环境下，税收规划非常重要。从国际情况来看，税收筹划在发达国家非常普遍，已经成为一个成熟稳定的领域，从业人员相当多，系统化趋势非常明显。许多企业和企业经常雇佣高级专业人员进行税务筹划活动，以节省税费。特别是大企业在财务决策计划中形成了税收筹划优先的习惯。所得税是我国税收制度中排名第二的增值税，仅次排名第一，是标准化和完善国家和公司再分配的主要途径。因此，所得税筹划对企业具有重要意义。

1.简要介绍会计制度和所得税筹划

(一)会计制度会计政策的关键是企业在财务会计等相关工作中采用的会计原则和会计处理方法总称[1]。一般来说，公司在实施经济行为时，根据活动类型和内容的不同，会出现同一经济事项需要以不同的方式处理的现象。此外，还应注意，企业所采用的会计处理必须符合国家有关法律法规。

（2）企业所得税筹备企业在纳税过程中，应当根据有关法律法规确定纳税。此外，由于企业与企业之间的发展不同，公司中间所得税筹划的方案也不同。因此会出现公司会计利润相同，但由于会计制度的选择不同，所缴纳的税款也会有所不同。因此，我们可以知道，公司在税收筹划层面的合理性对公司的经济利益起着非常重要的作用。因此，企业应加强对税收筹划的重视，确保税收筹划的有效性和合理性，努力确保企业的经济效益。在公司要缴纳的众多税收中，所得税是最重要的税收之一。许多企业的目标是结合公司自身的实际情况制定有效可行的税收筹划方案，实现企业的可持续发展。此外，企业在进行税收筹划时，需要遵循两个原则：一是法律标准，要求公司在缴纳所得税税收筹划时符合我国相关法律法规，与税法相关政策保持一致。其次，成本效率原则要求企业在进行所得税税务筹划时，充分考虑税务筹划的成本和权益，提高缴纳所得税后的经济收入，促进企业的稳步发展。

二、分析企业所得税筹备中会计政策选择的实际应用

企业在所得税规划中会计政策选择范围广泛，涉及公司的各个领域，从劳动力成本、销售结算方法、库存计价方法、固体资产和无形资产折旧摊销等方面进行深入分析，确保企业所得税规划中会计政策选择的合理性，提高企业的经济利润。

（1）在企业经营环节，劳动力成本在产品成本中也占很大比例，特别是一些劳动密集型企业，甚至占20%到30%。因此，对人工成本进行税务筹划是非常必要的。1.在人员工资税收优惠所得税对人员福利待遇等税收优惠规定中，100%加扣残疾人工资更实惠。如果公司允许雇佣更多的残疾人，不仅可以解决残疾人的就业问题，而且可以为企业节省大量的企业所得税。2.2018年薪酬制度逐步制定，一般企业可税前支付的职工教育经费从2.5%提高到8%。在企业制度工资制度中，部分奖金或福利可以通过获得学习机会或培训来奖励员工。一方面，它提高了企业的竞争力，另一方面，它减少了员工的个人所得税费用，可以调动员工的积极性，但也可以节省所得税费用。

（2）销售结算方法根据所得税法和相关税法，企业收入时间根据不同情况有不同的要求，如果公司可以根据法律法规和实际情况，制定相应的营销策略和销售模式，不仅增加销售，而且可以延迟纳税或减少企业所得税的目的。1.营销活动期间，礼品的税务筹划“全礼”销售方式一般用于商品流通的各个环节。所得税法对此有明确规定：根据《国家税务总局关于确定所得税收入多个问题的通知》（国家税务函）〔2008〕875号)第三条规定，公司以购买、赠送、一等形式组合销售公司产品的，不属于捐赠，各类销售收入按各类产品公允价值的比例分摊。因此，企业在销售时最好在同一张税票上出具产品和礼品，在进行会计处理时，最好根据税法确定销售额，并分别确定成本。如果将礼品记录在营业外费用或营业费用中，则很容易被视为销售。2.根据《关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函)，选择预收账款销售模式〔2008〕875号)要求销售产品采用预收款方式的，在发货时确认收入。因此，公司在发货时开具发票，可以延迟缴纳增值税和所得税的时间，从而降低公司的资本成本。

（3）库存计价的选择可以直接影响成本，进而影响所得税规模和企业利润。《企业会计准则》明确规定，公司应采用加权平均法、个别定价法或先进先出法确定出库成本[7]。不同的定价方法会对公司的纳税造成不同的危害。从企业税收筹划的角度来看，在选择某种计价方法之前，企业应首先考虑两个原因：一是企业是否处于所得税优惠期。毕竟在所得税优惠期，公司可以发放低成本存货，降低成本，增加应纳税收入，在中国享受更多税收优惠。二是公司存在的环境分析。当库存价格呈下跌或上涨趋势时，企业应选择不同的、适用于当事情况的定价方法，以减少应纳税收入和当期税收。

(四)固定资产在企业资产结构中所占比例较大，因此每年的折旧额度对企业来说也是不小的压力。近年来，为了鼓励企业融资建设，国家出台了更多的税收政策。因此，企业可以根据自身情况选择合适的折旧政策，并在年度申报中选择加快折旧的税收优惠，以达到延迟纳税的效果。同时，公司应注意加快折旧的方法并不一定适用于所有现象。例如，如果公司处于税收优惠期，应采用获得少量折旧的折旧方法，如年平均法，目的是向后转移折旧费用。这不仅可以使企业享受更多的税收减免，而且退还的资本折旧成本可以保证企业未来的利润。即使企业未来业绩下降，也可以通过调整当前的折旧成本来保证企业的利润。

(5)无形资产在企业资产结构中占有非常重要的地位，具有成本高、持续时间长的优点[4]。因此，在企业税收筹划中，无形资产的研发支出筹备也需要企业的重视。研究阶段无形资产发生的费用一般计入当期成本，只有在无形资产达到一定标准后才能资本化为无形资产成本。因此，在研究阶段和设计阶段划分无形资产的支出具有重要意义。而新政策的变化，使企业的税收规划有更大的利润空间，企业应充分结合新政策的要求，将资金转向研发活动，使企业保持更大的竞争力，也能达到避税和减税的效果。

（6）库存计价的选择可以直接影响成本，进而影响所得税规模和企业利润。《企业会计准则》明确规定，公司应采用加权平均法、个别定价法或先进先出法确定出库成本[7]。不同的定价方法会对公司的纳税造成不同的危害。从企业税收筹划的角度来看，在选择某种计价方法之前，企业应首先考虑两个原因：一是企业是否处于所得税优惠期。毕竟在所得税优惠期，公司可以发放低成本存货，降低成本，增加应纳税收入，享受更多国家税收优惠。二是公司存在的环境分析。当库存价格呈下跌或上涨趋势时，企业应选择不同的、适用于当事情况的定价方法，以减少应纳税收入和当期税收。

结语

一般来说，所得税的税收筹划在企业中起着极其重要的作用。如果准备方案有效，不仅可以有效减轻公司负税，还可以为企业创造更大的经济收入空间。因此，公司应加强对税收筹划的重视，结合相关优惠政策和公司实际情况，选择有效高效的方案

企业经营最重要的是节约开支，选择税收低的地方进行税收落地，可以有效地为企业分担忧虑，节省更多的税收成本！规划企业利润保留比例，获得更多税率优惠和相关政策支持。然而，不同行业的不同公司结构对税收的选择是不同的。根据行业类别选择适合低洼税收。