​​​企业所得税汇算清缴总结报告税务局(企业所得税汇算清缴总结报告)

企业所得税汇算汇报总结税务局(企业所得税汇算汇报总结)

例如，在审计09年年报时，2008年所得税最终结算在2009年缴纳1万元，2008年年报已经审计，问题：

1.09年利润表所得税的去年数应包括补缴1万元？

2.09年资产负债表年初数：应缴税款应包括补缴1万元？未分配利润减少1万元？

以上解决方案正确吗？如果适当的话，由于所得税最终结算时间与公司给出的年度报告时间的差异，这种调整导致2009年初和2008年底的批准数量不一致。这种情况每年都会调整吗？

答：在《企业会计制度》下，根据会计[2002]号第9条，一般要求是可追溯性调整。如果差异不大，危害数量可以计入当期所得税费用，而不进行可追溯性调整。

在新标准下，应区分最终结算结论与原记提数之间的差距。对于未来新发布的负债表，可适用于汇款年度的新税收要求，一般采用未来应用法处理，无追溯调整；对税法的错误理解、欺诈或其他原因的差异，应追溯调整。在确认早期错误的前提下，应考虑早期错误对整体财务报告的危害是否重要。假如不重要，可以简化解决方案。