​​​企业应纳税所得额计算公式(企业所得税应纳税所得额案例解析)

企业应纳税所得额计算方法（所得税应纳税所得额案例分析）

公司每个纳税年度的总收入为应纳税所得额，扣除前一年度的非税收收入、免税收入、扣除和允许弥补的余额。

企业应纳税所得额计算方法：

应纳税所得额=会计利润±纳税调整项

内容

1、在估计应纳税所得额时，允许扣除与公司实际收入相关的有效支出，包括成本、费用、税费、损失和其他支出。

2、公司发生的公益性捐赠费用，在估计应纳税所得额时，允许扣除年利润总额在12%以内的部分；超过年利润总额12%的部分，在结转后三年内基本计算应纳税所得额时扣除。

三、企业在估算应纳税所得额时，按要求计算的固定资产折旧，允许扣除

四、企业按要求计算的无形资产摊销费用，在估算应纳税所得额时，允许扣除。

5、在估算应纳税所得额时，公司发生的全额折旧固定资产改造费、租赁固定资产改造费、固定资产大修费等应视为长期摊销费的费用，按规定摊销的，允许扣除：

六、企业对外投资期间，在估算应纳税所得额时，不得扣除投资资产成本。

七、企业使用或者销售存货时，在估计应纳税所得额时，可以扣除按规定计算的存货成本。

八、企业转让财产时，在估计应纳税所得额时，允许扣除该资产的净值。

九、公司在纳税时，其海外经营组织的损失不能抵消区域经营组织的收入。

10、非居民企业取得股息、红利等股权投资收益和利息、租金、特许权使用费的收入，以全额收入为应纳税所得额；转让资产收入以全额扣除资产净值后的余额为应纳税所得额；其他收入，应纳税所得额按前两种要求计算。

所得税应纳税所得额案例分析

A公司2021年财务会计评估的总收入为1250万元，其中政府补贴10万元，国债利息收入20万元。在此期间，费用、成本及其它费用共计800万元，A公司此前每年亏损20万元，已经得到税务机关的认可。税率为25%。

可通过上述公式计算出：

2021年A公司应纳税所得额=1250-10-20-800-200=400万元

应纳税额=400*25%=100万元

国债利息收入20万元应计入应纳税所得额减去项