​​​企业所得税应纳税所得额如何计算(企业所得税应纳税所得额如何计算的)

如何计算所得税应纳税所得额(应纳税所得额如何计算)

1、在估计应纳税所得额时，允许扣除与公司实际收入相关的有效支出，包括成本、费用、税费、损失和其他支出。

2、公司发生的公益性捐赠费用，在估计应纳税所得额时，允许扣除年利润总额在12%以内的部分；超过年利润总额12%的部分，在结转后三年内基本计算应纳税所得额时扣除。

三、在估算应纳税所得额时，允许企业按要求计算的固定资产折旧扣除。

四、企业按要求计算的无形资产摊销费用，在估算应纳税所得额时，允许扣除。

5、在估算应纳税所得额时，公司发生的固定资产改造费用、租赁固定资产的改造费用、固定资产的大修费用和其他应作为长期待摊费用的费用作为长期待摊费用。按规定摊销的，允许扣除：

六、企业对外投资期间，在估算应纳税所得额时，不得扣除投资资产成本。

企业使用或者销售存货，按照规定计算的存货成本，在估算应纳税所得额时，允许扣除。

企业转让财产，该资产净值，允许在估计应纳税所得额时扣除。

九、公司在纳税时，其海外经营组织的损失不能抵消区域经营组织的收入。

10、非居民企业取得股息、红利等股权投资收益和利息、租金、特许权使用费的收入，以全额收入为应纳税所得额；转让资产收入以全额扣除资产净值后的余额为应纳税所得额；其他收入，应纳税所得额按前两种要求计算。

政策依据：

《中华人民共和国企业所得税法》(2018年修订)(中华人民共和国主席令第23号)

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(2019年修订)(国务院令第714号)

汇总

企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为准则，属于当期收入和成本，无论是否支付，均视为当期收入和成本；不属于当期收入和成本，即使账款已在当期支付，也不视为当期收入和成本。

实例/分析

A公司2021年财务会计评估的总收入为1250万元，其中国家财政补贴10万元，国债利息收入20万元。期间费用、费用等费用共计800万元，A公司前一年亏损20万元，已经税务局批准。税率为25%。

可以通过上述公式进行计算：

2021年A公司应纳税所得额=1250-10-20-800-200=400万元

应纳税额=400*25%=100万元

国债利息收入20万元应计入应纳税所得额减去项