​​​企业所得税优惠政策最新（税法基础知识）

新的企业所得税优惠政策（税法基础知识）

对税法有一个基本的了解，了解税收征收的内涵，以及税收征收的方法，一方面将来进入会计工作可以处理 另一方面，基本的税务工作为今后的调查奠定了基础。

税法是指税法制度，是国家权力机关和行政单位制定的调整国家与经营者权利义务联系的法律法规的总称，是中国法律的重要组成部分。

一、税法分类

(一)根据税法的不同功能，分为税法实体法和税务程序法。

（2）根据主权国家税收管辖权的差异，分为中国税法、国际税法和外国税法。

(三)根据税法的不同等级，分为税务法规、税务行政法、税务行政法规和税务规范性文件。

二、税法的基本要素

1.税法的基本要素是指各种单行税法一致的基本要素的总称。主要由以下基本前提组成，包括纳税人、税收对象、

2.税率是构成税法的三个基本前提。

(一)征税人

征税人是指代表国家履行征税权的各税务局和其他税务机关。征税人可能因税收不同而有所不同。例如，增值税征税人是税务局，关税征税人是海关。

(二)纳税人

纳税人是指税法规定的自然人、法人或者其他直接承担纳税义务的组织。

(三)征税对象

纳税对象是指纳税对象，即纳税对象，是区分不同税收的重要标志。

（四）税目

税目是指税法规定的具体项目，是对税目的细化。

（五）税率

1.比例税率，是指对同一征税对象，无论数量多少，金额尺寸均按同一比例纳税。比例税率用于增值税、城市维护建设税、所得税等。

2.固定税率，又称固定税率。是指对企业征税对象要求固定税款，不采用百分比的方式。城市土地使用税、车船税等目前采用定额税率。

3.累进税率是根据征税对象金额的大小，要求不同等级的税率。

也就是说，征税对象越多，税率越高；金额越低，税率越小。一般用于利润税，有全累进税率、超累进税率、超累进税率三种形式。

我国现行税法制度采用的累进税率只有超额累进税率和超额累进税率。

(六)计税基础

计算应纳税额所依据的规范，即计算经营者应纳税额的方法。从价计征、从量计征、复合计税一般有三种。

(七)纳税阶段

纳税环节是指税法规定的纳税对象在从生产到消费转让过程中应当纳税的步骤。例如，转让税在生产和流通过程中纳税，所得税在分配阶段纳税。

(八)纳税期限

纳税期限是指税法规定的纳税人向税务机关缴纳税款的期限。

(九)纳税地点

经营者实际缴纳税款的地址。一般来说，税法规定的纳税地点通常是机构所在地、经济行为发生地、资产所在地、报关地等。

(十)减免税

减税是鼓励或照顾某些经营者或税务对象的特殊要求。

1、减税是减免应征税金的一部分；免税是对所有应征税金的免税。

2、起征点。又称”纳税起点”或”起税点”是指对征税对象逐步纳税的开始金额。征税对象的金额在起征点缴纳全部税款，但未达到起征点但不缴纳税款。

3、免征额。是指税法规定的税收对象所有金额中免税的金额，只减少后剩余的税收计算。经营者实际缴纳税款的地址。一般来说，税法规定的纳税地点通常是机构所在地、经济行为发生地、资产所在地、报关地等。当税收对象的数额低于起征点和免税额时，不予纳税；当税收对象的数额超过起征点时，应当对税收对象的所有金额进行纳税；当税收对象的数额超过免税额时，只对税收对象超过免税额的部分进行纳税。

(十一)法律依据

税收的法律依据是违反税法承担的法律后果。

一、税收征收的内涵

税务局是税收征收的重要主体

1. 税务局必须依法征税

2. 税收征收是指国家税务局和地方税务局应当按照国家规定的税收管理范围和税收入库预算水平，将纳税人所有应纳税款解缴入库、机构国家财政收入的行为纳入财政。

二、税收征收方式

常见的税收征收方式有查账征收、定期定额征收、代收代缴、代收代缴、委托代征等。

(一)查账征收

会计征收是指税务机关根据经营者提供的会计账簿所反映的情况，按照税法有关规定计算税款的一种方式。适用于企业规模大、财务会计制度完善、能够真实计算和提供经营状况、能够正确计算税金、能够真实履行纳税义务的单位和个人。

(二)定期定额征收

通称”双定”定期定额征收是指税务机关根据批准的销售额和利润，对部分销售额和收入无法准确计算的小型工商户进行自报评估，在一定期限内核实其销售额和利润

润额明确应纳税款的形式。该方法适用于规模小、账证不完善、无法提供完整纳税资料的小型工商户。一般来说，个体经营者自行申报营业额，然后税务机关批准其销售额或收入，然后按税率计算应纳税额。

(三)代收代缴

代收代缴是指按照税法规定，承担扣缴税款义务的法定义务人在向经营者支付款项时，直接从所支付的账款中扣缴税款的方式。其目的是操纵零星分期、不易控制的税源。如个人所得税，以所得人为纳税人，其义务人为支付个人所得的部门。

(四)代收代缴

代收代缴是指对纳税人应缴纳的税款进行代收代缴的法定义务人。

(五)委托代征

委托征收是指委托企业按照税务局颁发的征收证书的规定，以税务局的名义向经营者征收一些分散的税款。